基本案情  新疆金匯鑄管有限公司（以下簡(jiǎn)稱金匯公司）是一家鐵礦冶煉、鑄造、球墨鑄鐵管生產(chǎn)銷(xiāo)售的民營(yíng)企業(yè)，成立于2004年4月12日，最初由四名自然人出資500萬(wàn)元發(fā)起設(shè)立，后注冊(cè)資本金增加到105,000,000元。經(jīng)過(guò)多年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，形成了以鑄管、焦化、建材為循環(huán)經(jīng)濟(jì)鏈。但是也巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，2013年至2016年間企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，鑄管行業(yè)進(jìn)入低谷，經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損，資金流嚴(yán)重不足，關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互拆借擔(dān)保，到期債務(wù)無(wú)法償還，截止至2017年10月31日，公司資產(chǎn)總計(jì)466,140,801.27元，負(fù)債770,714,270.85元。 債權(quán)人鄯善縣誠(chéng)安投資建設(shè)有限公司考慮到如果金匯公司一旦破產(chǎn)清算將會(huì)給債權(quán)人造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而企業(yè)資質(zhì)手續(xù)相對(duì)較全，加之國(guó)家對(duì)類(lèi)似企業(yè)已不再批準(zhǔn)建設(shè)，希望有新的投資人參與重整，使企業(yè)獲得重生。于是向鄯善縣人民法院（以下簡(jiǎn)稱法院）提出破產(chǎn)重整申請(qǐng)，2017年10月12日，法院作出（2017）新2122民破1號(hào)裁定書(shū)，受理了破產(chǎn)重整申請(qǐng)。同日作出（2017）新2122民破1號(hào)決定書(shū)，指定由新疆元正律師事務(wù)所（后變更為新疆元正盛業(yè)律師事務(wù)所）擔(dān)任金匯公司破產(chǎn)管理人，張盛新?lián)喂芾砣素?fù)責(zé)人。經(jīng)管理人公開(kāi)招募，阜康市泰華煤焦化工有限公司為重整投資人，召開(kāi)了兩次債權(quán)會(huì)議。2019年3月10日法院作出（2017）新2122民破1-3號(hào)裁定書(shū)，批準(zhǔn)金匯公司重整計(jì)劃草案；終止重整程序。經(jīng)過(guò)債權(quán)審核確認(rèn)、評(píng)估審計(jì)后，2021年7月12日管理人與投資人簽訂《重整投資協(xié)議書(shū)》，2022年1月26日，大部分投資款項(xiàng)到位，對(duì)債權(quán)進(jìn)行了分配，歷時(shí)四年半的重整工作經(jīng)過(guò)艱苦努力終于成功。 重整策略 （一）該案難點(diǎn)： 1、金匯公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)涉及刑事案件被采取強(qiáng)制措施，會(huì)計(jì)也被監(jiān)視居住，企業(yè)無(wú)人配合工作； 2、廠區(qū)資產(chǎn)繁多。大到高爐廠房設(shè)備，小到配件零部件，資產(chǎn)評(píng)估難度大； 3、債權(quán)債務(wù)多且復(fù)雜，對(duì)債權(quán)審核工作量較大； 4、重整計(jì)劃（草案）因意見(jiàn)不一致，大額債權(quán)未達(dá)到法定票數(shù)，反復(fù)做工作仍然未通過(guò)； 5、部分手續(xù)、資質(zhì)不全，個(gè)別資產(chǎn)存在糾紛，投資人遲遲不履行重整方案，重整陷入僵局。   （二）策略： 1、組建強(qiáng)有力的管理人隊(duì)伍，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。組成了綜合組、債權(quán)審核組、主張權(quán)利組、資產(chǎn)組、財(cái)務(wù)組等五個(gè)專項(xiàng)業(yè)務(wù)組，明確業(yè)務(wù)分工和職責(zé)。建章立制，制定了管理人工作計(jì)劃工作制度。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)出納人員規(guī)范財(cái)務(wù)管理。租賃辦公地點(diǎn)及管理人居住場(chǎng)所，提高工作效率，保證正常辦公。 2、有序接管債務(wù)人的證照、印章及財(cái)產(chǎn)。不能因債務(wù)人無(wú)人交接而停滯工作，管理人在法院和鄯善縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)的監(jiān)督見(jiàn)證下，打開(kāi)存放資料的辦公室及保險(xiǎn)柜，尋找到金匯公司的印章、銀行賬戶印鑒卡等。從債務(wù)人的委托人處取得企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和開(kāi)戶許可證。又在不同的地方單位查找到企業(yè)資質(zhì)手續(xù)、環(huán)評(píng)報(bào)告、批復(fù)等相關(guān)資料。安排6名律師對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行初步盤(pán)點(diǎn)，掌握資產(chǎn)第一手資料。 3、開(kāi)展盡職調(diào)查，獲取設(shè)立批準(zhǔn)等全部資料。律師分別前往市場(chǎng)監(jiān)督、自然資源、環(huán)保、消防、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督、銀行的單位調(diào)取相關(guān)資料。僅查詢銀行賬戶18個(gè)，其中涉及多個(gè)縣市多家金融機(jī)構(gòu)，有些銀行允許法定代表人授權(quán)查詢而不允許律師查詢的，申請(qǐng)法院《調(diào)查令》進(jìn)行查詢。 4、對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)評(píng)估。針對(duì)金匯公司資產(chǎn)繁雜，財(cái)務(wù)混亂，賬目不規(guī)范，在沒(méi)有人員配合的情況下，委托經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，曾經(jīng)審計(jì)過(guò)該企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。委托具有一定實(shí)力的評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。 5、核實(shí)確認(rèn)債權(quán)人。針對(duì)債權(quán)人多，聯(lián)系方式少的情況下，管理人通過(guò)118114、網(wǎng)頁(yè)查詢、詢問(wèn)的方式聯(lián)系到債權(quán)人290筆，對(duì)聯(lián)系到的債權(quán)人發(fā)出債權(quán)申報(bào)通知及相關(guān)填報(bào)資料。經(jīng)審核確認(rèn)190筆債權(quán)，申報(bào)的債權(quán)總額為1,032,566,800.07元。確認(rèn)職工債權(quán)471人，對(duì)職工債權(quán)進(jìn)行公示。 6、對(duì)企業(yè)管理實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)。為避免企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失，履行管理職能，2017年11月，管理人接受資產(chǎn)后，與鄯善縣泰璽投資公司簽訂了托管協(xié)議，讓受托管方代管企業(yè)。管理人在托管運(yùn)營(yíng)期間堅(jiān)持每周前往廠區(qū)查看管理，查看中發(fā)現(xiàn)了設(shè)備毀壞、債權(quán)人拉運(yùn)廠區(qū)財(cái)產(chǎn)等重大事件，管理人及時(shí)報(bào)告法院予以了糾正。 7、公開(kāi)招募重整投資人。重整的關(guān)鍵是尋找重整投資人。管理人面向社會(huì)公開(kāi)招募重整投資人。通過(guò)全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)信息網(wǎng)，報(bào)紙等形式發(fā)布公告。最終有兩家企業(yè)和個(gè)人報(bào)名。經(jīng)過(guò)綜合評(píng)定，確定了重整投資人。 8、通過(guò)重整計(jì)劃（草案）。在提議召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議，分組表決中，職工組、債權(quán)小額組、稅收組等表決通過(guò)，唯獨(dú)大額債權(quán)組未達(dá)到法定表決通過(guò)的數(shù)額。管理人又分別做工作，但還是未能通過(guò)，法院認(rèn)為重整對(duì)大多數(shù)債權(quán)人有利，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定有利，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，根據(jù)管理人的申請(qǐng)，依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第87條第2款裁定通過(guò)了重整計(jì)劃（草案）。 9、簽訂重整投資協(xié)議。重整計(jì)劃通過(guò)后，投資人以部分手續(xù)不全，存在安全隱患為由遲遲未簽訂協(xié)議。管理人建議法院向縣政府匯報(bào)，縣政府及時(shí)召開(kāi)有關(guān)部門(mén)參加的協(xié)調(diào)會(huì)議，將投資人提出的問(wèn)題一一落實(shí)到各部門(mén)，逐一進(jìn)行落實(shí)解決。投資人又提出的部分土地及資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)不清，有糾紛的問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。在政府和法院的協(xié)調(diào)下，雙方簽訂重整投資協(xié)議履行重整計(jì)劃。 案件啟示 （一）、法院在審理破產(chǎn)案件中，除了發(fā)揮裁判作用外，更重要的是發(fā)揮了溝通、引導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用。根據(jù)《全國(guó)破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》精神，重整制度集中體現(xiàn)了破產(chǎn)法的拯救功能，代表了現(xiàn)代破產(chǎn)法的發(fā)展趨勢(shì)。一是妥善審理重整案件，運(yùn)用市場(chǎng)化、法制化思維挽救困境企業(yè)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益最大化；二是發(fā)揚(yáng)慎思精神，審慎適用《企業(yè)破產(chǎn)法》第87條第2款，從多方面考慮批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案，使債權(quán)人獲得的利益不低于破產(chǎn)清算所能獲得的利益；三是加強(qiáng)與管理人、投資人的溝通，為管理人提供便利工作條件，支持管理人的工作，提高重整的成功率。 （二）充分發(fā)揮破產(chǎn)案件辦理的府院協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)重整成功起到了積極的推動(dòng)作用。府院聯(lián)動(dòng)機(jī)制是法院依托黨委、政府的支持，協(xié)調(diào)政府有關(guān)部門(mén)，幫助管理人、債務(wù)人、投資人解決實(shí)際問(wèn)題，促成重整成功。法院在辦理此案中，主動(dòng)向鄯善縣委報(bào)告工作，爭(zhēng)取縣委的支持。遇到政府及相關(guān)部門(mén)能夠幫助解決的問(wèn)題，縣政府主動(dòng)牽頭，召集相關(guān)部門(mén)給予協(xié)調(diào)和辦理，在投資環(huán)境方面、政策指導(dǎo)方面給予大力支持。特別是在投資人履行重整計(jì)劃過(guò)程中，支持法院和管理人的工作，促成雙方簽訂重整投資協(xié)議起到了關(guān)鍵作用，為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，招商引資，盤(pán)活資產(chǎn)作出了努力，也取得了一定的成效。 （三）管理人勤勉盡責(zé)，不懼艱險(xiǎn)，迎難而上，確保了重整成功。管理人發(fā)揮大所強(qiáng)所之優(yōu)勢(shì)，選派政治性強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平高的高級(jí)合伙人擔(dān)任負(fù)責(zé)人，抽調(diào)年富力強(qiáng)的律師投入大量的人力、物力，時(shí)間和精力用四年半的時(shí)間完成重整主要工作。金匯公司因長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善，債務(wù)繁重，情況復(fù)雜，要求管理人做到細(xì)致、審慎、勤奮、堅(jiān)持不懈，才能取得成果。管理人在完成破產(chǎn)法賦予的職責(zé)的同時(shí)，以市場(chǎng)化的意識(shí)，參與管理。要從企業(yè)如何化解危機(jī)，擺脫困境，提升盈利為目的，制定和實(shí)施重整計(jì)劃草案。經(jīng)常主動(dòng)向法院報(bào)告工作，爭(zhēng)取法院的監(jiān)督和支持。要與政府及其相關(guān)部門(mén)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，幫助解決重整計(jì)劃執(zhí)行中遇到的困難和問(wèn)題。要與投資人多溝通交流，傾聽(tīng)訴求，幫助解決問(wèn)題，贏得對(duì)方的信任，共同完成重整所涉及的一切事務(wù)。要時(shí)刻樹(shù)立債權(quán)人利益至上的思維意識(shí)，及時(shí)將重大問(wèn)題向債權(quán)人委員會(huì)報(bào)告，爭(zhēng)取理解和支持。在遇到債務(wù)人無(wú)人配合，賬目混亂，債權(quán)債務(wù)復(fù)雜、盤(pán)點(diǎn)和界定困難的情況下，要多想辦法，運(yùn)用法律結(jié)合實(shí)際加以研究解決。 結(jié)語(yǔ) 重整程序歷經(jīng)四年半時(shí)間，經(jīng)過(guò)多方努力，雖然已告一段落，但尚未結(jié)案，重整計(jì)劃仍在執(zhí)行中，后續(xù)主要工作一是土地及資產(chǎn)上存在的糾紛需要解決；二是遺留的對(duì)外債權(quán)要清理完畢；三是要保證重整企業(yè)修復(fù)信用記錄，依法獲取稅收優(yōu)惠，以利于重整企業(yè)恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；四是注銷(xiāo)原有的銀行賬戶。 金匯公司重整是新疆為數(shù)不多的重整成功案例，經(jīng)驗(yàn)值得總結(jié)和推廣，但在管理人的工作中也存在著不足，工作中走了一些彎路，需要在今后的工作中總結(jié)和提升。   聲明：本文觀點(diǎn)系作者個(gè)人觀點(diǎn)，僅用于交流討論目的，供讀者參考，并非元正盛業(yè)律師事務(wù)所正式法律意見(jiàn)或建議。如您有相關(guān)法律問(wèn)題的意見(jiàn)交流或需要法律服務(wù)，請(qǐng)與本所或作者聯(lián)系。

公司章程素有公司“小憲法”之稱，對(duì)公司的成立及運(yùn)營(yíng)具有十分重要的意義，是確保公司正常運(yùn)行，規(guī)范公司治理，防止公司僵局和保障股東權(quán)利的基礎(chǔ)；在處理股東之間或股東與公司之間的糾紛時(shí)，公司章程是最直接、最有效的判斷行為對(duì)錯(cuò)的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)踐中，律師發(fā)現(xiàn)很多公司將章程視作模板文件，照搬《公司法》原文或采用工商登記主管機(jī)關(guān)提供的格式文本，導(dǎo)致在發(fā)生糾紛時(shí)章程不能發(fā)揮其作用，形同虛設(shè)，甚至導(dǎo)致公司陷入僵局。一份完備的公司章程應(yīng)當(dāng)是“法治”與“自治”的完美結(jié)合。除了法定條款外，法律賦予了股東通過(guò)公司章程自主決定公司諸多事項(xiàng)的權(quán)利，因此，設(shè)計(jì)個(gè)性化的公司章程尤為重要。本文對(duì)有限責(zé)任公司章程中可以意思自治的重點(diǎn)條款進(jìn)行梳理、分析，供讀者在制定公司章程時(shí)作參考。   一、法定代表人的任命 法律依據(jù)：《公司法》第十三條 公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。 分析：法定代表人是指依法代表法人行使民事權(quán)利，履行民事義務(wù)的主要負(fù)責(zé)人。法定代表人能直接、當(dāng)然代表公司進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)，有權(quán)通過(guò)印章使用、文件簽署對(duì)外代表公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，控制公司的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。法定代表人本身僅是一種虛職，其身后的身份是董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理這些掌握實(shí)權(quán)的主體。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，在一定情形下，法定代表人作為公司的負(fù)責(zé)人除了可能承擔(dān)過(guò)錯(cuò)損失賠償責(zé)任、損害債權(quán)人利益的賠償責(zé)任等民事責(zé)任外，還可能承擔(dān)涉及食品、藥品、生產(chǎn)安全、環(huán)保等方面的行政責(zé)任，甚至刑事責(zé)任。因此，公司章程有必要結(jié)合公司的實(shí)際情況，對(duì)法定代表人的任命進(jìn)行權(quán)衡。 另外，實(shí)踐中，許多公司章程將法定代表人確定為某個(gè)自然人，如此一旦發(fā)生人員變動(dòng)則需要修訂章程。因此，律師建議在章程中將法定代表人的擔(dān)任落實(shí)到職位層面，而非落實(shí)到個(gè)人，以免人員變動(dòng)導(dǎo)致公司章程的變動(dòng)。   二、股東的權(quán)利 （一）分紅權(quán) 法律依據(jù)：《公司法》第三十四條 股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。 分析：對(duì)有限責(zé)任公司股東而言，分紅是其獲得投資收益的主要方式。根據(jù)《公司法》上述規(guī)定不難看出，對(duì)于有限責(zé)任公司分紅比例的規(guī)定是“約定優(yōu)于法定”的制度設(shè)計(jì)。換而言之，在有限責(zé)任公司中，股東的分紅權(quán)同樣可以自行約定，如按照實(shí)繳的出資比例、認(rèn)繳的出資比例或者其他任何比例。 律師提示，分紅權(quán)屬于股東的核心權(quán)利之一，因此股東需要慎重考慮，尤其是公司股東具有國(guó)有身份的，自行約定分紅比例應(yīng)當(dāng)更為慎重，否則可能面臨造成國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。   （二）增資優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán) 法律依據(jù)：同上 分析：根據(jù)《公司法》上述規(guī)定，章程可對(duì)股東在公司增資時(shí)的優(yōu)先增資權(quán)、增資比例進(jìn)行約定。章程可以規(guī)定不按出資比例認(rèn)繳。這樣，隨著公司的發(fā)展，就可以對(duì)有特殊貢獻(xiàn)的股東在公司增資的情況下給予特殊照顧，以達(dá)到激勵(lì)或平衡之目的，維持公司的人合性。 律師建議，公司在設(shè)立時(shí)即應(yīng)當(dāng)對(duì)增資時(shí)的權(quán)利進(jìn)行約定，避免日后出現(xiàn)分歧而無(wú)法妥善解決。   （三）表決權(quán) 法律依據(jù)：《公司法》第四十二條 股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。 分析：行使表決權(quán)是股東參與公司經(jīng)營(yíng)決策的重要途徑。實(shí)踐中，很多公司章程規(guī)定股東按照出資比例行使表決權(quán)，但《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司股東的表決權(quán)并未作嚴(yán)格限制，而是賦予了公司章程自由約定的權(quán)利，即股東之間可以約定在表決權(quán)上實(shí)行“同股不同權(quán)”。所以，如何確定表決權(quán)就顯得至關(guān)重要，不同的確定方式可能形成不同的表決結(jié)果，可能實(shí)質(zhì)影響到股東對(duì)公司的有效管理和控制。通過(guò)調(diào)整表決權(quán)比例，可以成為某些小股東“控制”公司的重要途徑，很多公司的小股東通過(guò)設(shè)置在某些重大事項(xiàng)上的一票否決權(quán)達(dá)到“控制”公司的目的。 在章程設(shè)計(jì)時(shí)要合理設(shè)計(jì)表決權(quán)比例，不要出現(xiàn)諸如兩方股東表決權(quán)對(duì)等（如50%對(duì)50%）等情形；以上情形，除非公司的人合性高度契合，否則一旦股東之間產(chǎn)生信任危機(jī)，公司經(jīng)營(yíng)極易形成僵局。如果必須實(shí)現(xiàn)部分或全部股東對(duì)公司一定程度的控制，建議通過(guò)設(shè)置一般表決事項(xiàng)和特別表決事項(xiàng)并對(duì)應(yīng)不同的表決比例來(lái)實(shí)現(xiàn)。關(guān)于表決權(quán)還需特別注意，股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。公司可以視情況在章程中增加需要絕對(duì)多數(shù)表決權(quán)通過(guò)的特別決議事項(xiàng)，也可將“代表三分之二以上表決權(quán)”設(shè)置為更高的比例。另外，對(duì)于國(guó)有身份的參股股東，為防止大股東惡意損害其合法權(quán)益，可以通過(guò)設(shè)計(jì)公司重大事項(xiàng)一票否決權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)有股東權(quán)益的保護(hù)。 為了保持公司決策的科學(xué)性與高效性，律師建議根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)表決規(guī)則進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)。   （四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓 法律依據(jù)：《公司法》第七十一條：有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 分析：有限責(zé)任公司具有人合性，股權(quán)轉(zhuǎn)讓即意味著股東變更或股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)，對(duì)公司的人合性有重要影響?！豆痉ā返谄呤粭l已經(jīng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓作出了比較具體的規(guī)定，但仍賦予公司章程對(duì)此意思自治的權(quán)利，也就是公司章程可以另行規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件、程序等。 公司章程能自主規(guī)定的內(nèi)容包括但不限于：是否需要通知、同意，以及其他股東有無(wú)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)等。律師建議，公司股東應(yīng)從實(shí)際出發(fā)確定公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件、程序等；如有需要，還可以將回購(gòu)權(quán)、業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議、隨售權(quán)等條款在章程中進(jìn)行載明。律師提示，公司不得制定禁止股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的規(guī)定，這種規(guī)定等于實(shí)質(zhì)性剝奪了股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓權(quán)，屬于無(wú)效條款。   三、股東會(huì)職權(quán)及股東會(huì)會(huì)議 （一）股東會(huì)職權(quán) 法律依據(jù)：《公司法》第十六條 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對(duì)投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過(guò)規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。 第三十七條 股東會(huì)行使下列職權(quán)：（一）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；（二）選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；（三）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；（四）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；（五）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（六）審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（七）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；（八）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；（九）對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（十）修改公司章程；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 分析：過(guò)度的對(duì)外投資，不恰當(dāng)?shù)膫鶛?quán)擔(dān)保，不公平的關(guān)聯(lián)交易等往往是公司最常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)章程對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行合理的規(guī)定，可以將公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。根據(jù)《公司法》第三十七條規(guī)定，法條中的前十項(xiàng)是屬于股東會(huì)的法定職權(quán)，公司章程不能進(jìn)行刪減，但可以約定其他由股東會(huì)行使的職權(quán)（提示：該職權(quán)不應(yīng)是董事會(huì)的法定職權(quán)）。例如：章程可以規(guī)定公司出借資金、融資、對(duì)外投資、擔(dān)保、對(duì)外捐贈(zèng)及上市計(jì)劃等事項(xiàng)由股東會(huì)決定。 公司進(jìn)行對(duì)外投資，或者為他人提供擔(dān)保，直接影響到公司的資產(chǎn)安全。根據(jù)《公司法》第十六條，公司章程可以規(guī)定公司對(duì)外投資及對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)由股東會(huì)決定，也可以由股東會(huì)授權(quán)董事會(huì)決定，還可對(duì)投資或者擔(dān)保的數(shù)額進(jìn)行限額規(guī)定；但這種授權(quán)只限于對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保，當(dāng)公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保時(shí)，則必須經(jīng)股東會(huì)決議。因此，公司需根據(jù)實(shí)際情況將對(duì)外投資或擔(dān)保的決策權(quán)及限額在股東會(huì)職權(quán)、董事會(huì)職權(quán)部分進(jìn)行明確約定。 律師提示，在制定該部分內(nèi)容時(shí)，要重點(diǎn)明確決策權(quán)的主體、決策限額和決策程序；根據(jù)《公司法》第四十六條之規(guī)定，除法定職權(quán)外，董事會(huì)的職權(quán)同樣可以自行規(guī)定，本文不再贅述，但要注意避免董事會(huì)職權(quán)與股東會(huì)職權(quán)重復(fù)或沖突。   （二）股東會(huì)會(huì)議 1、股東會(huì)會(huì)議召開(kāi)情形 法律依據(jù)：《公司法》第三十九條 股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開(kāi)。代表十分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。 分析：股東會(huì)定期會(huì)議按章程的規(guī)定按時(shí)召開(kāi)，也就是說(shuō)章程可以規(guī)定定期會(huì)議的具體召開(kāi)日期。實(shí)踐中，如果股東之間出現(xiàn)矛盾，往往很難召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，導(dǎo)致出現(xiàn)公司僵局，影響公司的正常運(yùn)營(yíng)。因此有必要在章程中明確規(guī)定定期會(huì)議的召開(kāi)時(shí)間、地點(diǎn)，以確保定期會(huì)議的順利召開(kāi)。 為確保公司的正常運(yùn)行，律師建議在章程中明確規(guī)定兩次定期股東會(huì)會(huì)議，一般可在年中和年底各一次。   2、股東會(huì)會(huì)議的召開(kāi)通知 法律依據(jù)：《公司法》第四十一條 召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)十五日前通知全體股東；但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。 分析：根據(jù)上述規(guī)定可知，召開(kāi)股東會(huì)必須提前通知全體股東，但是通知的方式和通知時(shí)間可以由章程自行規(guī)定。因此，公司要在章程中明確召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議的通知時(shí)間要求和通知方式。  律師建議，通知時(shí)間不宜過(guò)短，一般建議為十日左右；通知方式則可以規(guī)定書(shū)面、電子郵件、短信通知等各種方式；不論何種方式，都要注意有效送達(dá)，以確保股東提前獲知會(huì)議議題，做好相應(yīng)會(huì)議準(zhǔn)備并形成相關(guān)表決意見(jiàn)，從而充分行使股東權(quán)利。   四、董事會(huì)及董事會(huì)會(huì)議 （一）董事會(huì)的組成 法律依據(jù)：《公司法》 第四十四條 有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為三人至十三人；但是，本法第五十條另有規(guī)定的除外。 兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。 第五十條 股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。 分析：根據(jù)《公司法》上述規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立董事會(huì)的，組成人員數(shù)量應(yīng)在規(guī)定范圍，但也可以不設(shè)董事會(huì)，只設(shè)一名執(zhí)行董事。實(shí)踐中，董事會(huì)的人員名單一般由股東推薦并經(jīng)股東會(huì)選舉產(chǎn)生。 對(duì)于一般的有限責(zé)任公司，是否在董事會(huì)成員中設(shè)置職工代表，《公司法》賦予了公司自由決定的權(quán)利，并無(wú)強(qiáng)制性要求。但是，對(duì)于兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，則強(qiáng)制性規(guī)定董事會(huì)中必須有職工代表，且職工代表應(yīng)通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或其他形式民主選舉產(chǎn)生。   （二）董事任期 法律依據(jù)：《公司法》第四十五條 董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)三年。董事任期屆滿，連選可以連任。 分析：《公司法》規(guī)定董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不可以超過(guò)三年；董事任期屆滿，連選可以連任。該規(guī)定表明董事任期在三年期限以內(nèi)具體由公司章程規(guī)定，且不要求所有董事的任期相同。   （三）董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式 法律依據(jù)：《公司法》第四十四條 董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。 分析：關(guān)于董事會(huì)中董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式，《公司法》賦予了公司自由約定的權(quán)利。實(shí)踐中有股東委派的，股東會(huì)決定的，也有董事會(huì)內(nèi)部選舉產(chǎn)生的。 董事長(zhǎng)是法定代表人人選，并且是董事會(huì)會(huì)議的召集人和主持人。在某些公司，董事長(zhǎng)的身份是控制公司的一大手段，也是股東的爭(zhēng)奪點(diǎn)。因此，律師提示，章程對(duì)董事長(zhǎng)的產(chǎn)生必須明確規(guī)定，否則很可能導(dǎo)致董事長(zhǎng)無(wú)法選出，使公司陷入僵局。   （四）董事會(huì)會(huì)議 法律依據(jù)：《公司法》第四十七條 董事會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)召集和主持；董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)召集和主持；副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。 第四十八條 董事會(huì)的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票。 第一百一十二條 董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書(shū)面委托其他董事代為出席，委托書(shū)中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受?chē)?yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。 分析：根據(jù)《公司法》上述規(guī)定可以看出，除了《公司法》第四十七條規(guī)定的董事會(huì)會(huì)議召集程序外，在表決實(shí)行一人一票的原則下，其他的議事方式和表決程序均可以由章程規(guī)定。實(shí)踐中，可以由章程規(guī)定的董事會(huì)議事規(guī)則包括但不限于：提案權(quán)行使方式、會(huì)議召集方式和召開(kāi)要求（如通知方式、時(shí)限、出席人數(shù)）、決議通過(guò)的要求（如過(guò)半數(shù)、三分之二或者更高比例）以及對(duì)不同意見(jiàn)的處理方式等。必要時(shí)，公司可以通過(guò)制作《董事會(huì)議事規(guī)則》進(jìn)行明確規(guī)定。 律師建議，為了確保董事會(huì)會(huì)議能正常召開(kāi)并且做出有效決議，在章程中要規(guī)定具體、明確且具有操作性的方式和程序。特別提示，根據(jù)《公司法》第一百一十二條規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任，在某些情形下參與決議的董事可能對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任，而對(duì)該決議持相反意見(jiàn)的董事，則不對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。因此，公司召開(kāi)會(huì)議時(shí)要注意及時(shí)做好會(huì)議記錄，記錄各董事的表決意見(jiàn)。   五、經(jīng)理及其職權(quán) 法律依據(jù)：《公司法》第四十九條 有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）.......公司章程對(duì)經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。 分析：根據(jù)《公司法》上述規(guī)定，經(jīng)理不是有限責(zé)任公司的必設(shè)機(jī)構(gòu)，即公司可以設(shè)置，也可以不設(shè)置。實(shí)踐中完善的公司治理結(jié)構(gòu)一般均設(shè)置經(jīng)理層，否則股東和董事的監(jiān)控、管理成本將會(huì)很高。公司經(jīng)理由董事會(huì)決定聘任或者解聘，一般負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理或行政事項(xiàng)。實(shí)踐中，經(jīng)理可由公司董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事兼任，也可聘用職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任。 本條雖然對(duì)經(jīng)理的職權(quán)進(jìn)行了列舉。但需注意的是，這點(diǎn)與董事會(huì)職權(quán)有明顯區(qū)別，董事會(huì)的法定職權(quán)不能減少，章程只能增加其職權(quán)；而經(jīng)理的職權(quán)可以由章程增加或減少，這意味著章程可以完全、任意規(guī)定經(jīng)理的職權(quán)。實(shí)操中，大部分公司經(jīng)理的主要職權(quán)既不是“決定”，也不是“制訂”，而是“擬訂”和“執(zhí)行”，在此基礎(chǔ)上，董事會(huì)可以將一定權(quán)限授權(quán)給經(jīng)理來(lái)行使。 經(jīng)理在公司的日常經(jīng)營(yíng)管理中擔(dān)任了重要角色，關(guān)于公司經(jīng)理的權(quán)限范圍問(wèn)題，授權(quán)過(guò)大，經(jīng)理的自主權(quán)過(guò)大可能引起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；授權(quán)過(guò)小，又發(fā)揮不了經(jīng)理的作用。因此，律師建議，對(duì)經(jīng)理的授權(quán)需慎重考慮，結(jié)合公司特點(diǎn)、實(shí)際需要及經(jīng)理的業(yè)務(wù)專長(zhǎng)和個(gè)性特點(diǎn)，進(jìn)行擴(kuò)大與縮減。   六、其他可“自治”條款 除了上文梳理的內(nèi)容之外，根據(jù)《公司法》規(guī)定，還有不少事項(xiàng)也是可以通過(guò)章程自行約定的，包括但不限于：第五十二條對(duì)監(jiān)事任期的規(guī)定；第五十三條對(duì)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事職權(quán)的規(guī)定；第五十五條對(duì)監(jiān)事會(huì)議事方式和表決程序的規(guī)定；第七十五條對(duì)股東資格繼承的規(guī)定；第一百六十五條對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交股東的時(shí)間的規(guī)定；以及第一百八十條對(duì)公司解散事由的規(guī)定等。 總之，公司章程需要“量體裁衣”，在不違反《公司法》強(qiáng)制性規(guī)定的前提下，需結(jié)合公司自身特點(diǎn)、運(yùn)營(yíng)需要、人合性程度等進(jìn)行“個(gè)性化”設(shè)計(jì)，以保證公司高效、良性運(yùn)轉(zhuǎn)。   聲明：本文觀點(diǎn)系作者個(gè)人觀點(diǎn)，僅用于交流討論目的，供讀者參考，并非元正盛業(yè)律師事務(wù)所正式法律意見(jiàn)或建議。如您有相關(guān)法律問(wèn)題的意見(jiàn)交流或需要法律服務(wù)，請(qǐng)與本所或作者聯(lián)系。

近幾年來(lái)，全國(guó)各級(jí)人民法院受理的破產(chǎn)案件呈逐年上升趨勢(shì)。為使破產(chǎn)工作有所創(chuàng)新，重新整合有效資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益最大化，各地人民法院大膽嘗試破產(chǎn)重整。一些破產(chǎn)業(yè)務(wù)起步較快的省市出臺(tái)了破產(chǎn)重整業(yè)務(wù)的工作指引或規(guī)范要求。為了進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范重整工作，2018年3月4日最高人民法院出臺(tái)了《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》法（2018）53號(hào)。該紀(jì)要專門(mén)就重整制度提出指導(dǎo)意見(jiàn)。這一名為會(huì)議紀(jì)要，不屬于司法解釋范圍，但在破產(chǎn)法的司法實(shí)踐中實(shí)際上起到了重要的指導(dǎo)作用。促使重整更加成為破產(chǎn)案件中一項(xiàng)重要的創(chuàng)新程序。 筆者與團(tuán)隊(duì)的同志們也辦理了一件較為復(fù)雜的破產(chǎn)重整案件。積累了一定的辦案經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也注意到律師作為重整管理人，重整案件在辦理中，存在著許多的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如不嚴(yán)加防范，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給律師造成重大損失。結(jié)合本人經(jīng)驗(yàn)，就以下幾問(wèn)題談?wù)効捶ǎ┐蠹覅⒖迹? 一、 招募重整投資人 能否招募到重整投資人是能否重整成功的關(guān)鍵，沒(méi)有重整投資人重整程序就無(wú)法進(jìn)行，最終轉(zhuǎn)為清算程序。管理人必須認(rèn)真對(duì)待，積極尋找符合條件的投資人。但對(duì)不符合條件的，不能強(qiáng)求或遷就，否則會(huì)造成重整不成功無(wú)法推進(jìn)。                             首先，要堅(jiān)持公開(kāi)招募的原則。在破產(chǎn)網(wǎng)站公布招募公告，并且在由一定影響的報(bào)紙上、相關(guān)專業(yè)網(wǎng)站上發(fā)布招募公告。對(duì)于個(gè)別特殊重整主體的破產(chǎn)，可以采取協(xié)商引進(jìn)等不公開(kāi)的形式招募，但須征得債權(quán)人會(huì)議或者債權(quán)人委員會(huì)的同意，管理人不能獨(dú)自做主，否則將會(huì)超越管理人權(quán)限。對(duì)于債務(wù)人或者債權(quán)人、政府及有關(guān)部門(mén)推薦的投資人，也要列入招募名單在進(jìn)行公開(kāi)遴選招募。 其次，要對(duì)重整主體的基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)發(fā)展情況、自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)進(jìn)行盡職調(diào)查，認(rèn)真分析，掌握重整第一手資料。認(rèn)真起草招募公告，列明重整主體的基本情況、投資人的要求、明確公告截止日期等。避免因公告不完整缺少內(nèi)容和要求，造成重復(fù)勞動(dòng)甚至招募失誤。 再次，投資人招募中標(biāo)后必須根據(jù)案件的實(shí)際情況及招募公告，要求投資人交納重整保證金。對(duì)于不能交納或者交納困難的，可以提供可隨時(shí)執(zhí)行的擔(dān)?；虮：?。避免重整過(guò)程中因投資人的自身原因重整不能，造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失而無(wú)法追償，管理人可能承擔(dān)責(zé)任。例如在辦理鄯善縣某重整案件時(shí)，招募中要求投資人交納1000萬(wàn)元重整保證金，投資人稱有一筆環(huán)保保證金1200萬(wàn)元在工業(yè)園區(qū)管委會(huì)，到期可轉(zhuǎn)為保證金。管理人同意延期交納。一段時(shí)間后，投資人有不想重整的意思，并且還欠了兩年的托管費(fèi)（此期間重整企業(yè)由該投資人托管），管理人隨即與管委會(huì)協(xié)商保證金的問(wèn)題，而管委會(huì)稱已將保證金退還了投資人。好在該案件最終重整成功，否則，將會(huì)造成許多麻煩=。 在招募過(guò)程中。管理人一定要規(guī)范招募流程，注意控制風(fēng)險(xiǎn)。具體的流程是：項(xiàng)目調(diào)查→起草招募方案→獲得授權(quán)→起草、發(fā)布招募公示→進(jìn)行商務(wù)談判→起草投資協(xié)議→選擇遴選機(jī)構(gòu)、遴選標(biāo)準(zhǔn)→債權(quán)人會(huì)議表決確定投資人資格→與重整投資人簽署投資協(xié)議→制定正式重整草案→提交表決。 二、 托管經(jīng)營(yíng) 有些重整主體，在人民法院受理重整前仍在經(jīng)營(yíng)中，一旦停工停產(chǎn)，將會(huì)造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)損失，或者設(shè)備、原料停運(yùn)停產(chǎn)損失，這都是債權(quán)人的損失。管理人在接管債務(wù)人財(cái)產(chǎn)后，應(yīng)盡快預(yù)判是否存在繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的可能，若有則向人民法院報(bào)告，并依據(jù)破產(chǎn)法第二十五條的規(guī)定，決定繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，委托托管人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。如第一次債權(quán)人會(huì)議后繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的須債權(quán)人會(huì)議或者債權(quán)人委員會(huì)同意方可繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。管理人要及時(shí)與托管人簽訂托管協(xié)議，約定托管的權(quán)利和義務(wù)，避免產(chǎn)生委托時(shí)無(wú)據(jù)可依，扯皮紛爭(zhēng)。 管理人要具備管理能力，即便不參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也要了解掌握管理知識(shí)，具備一定管理水平，知曉經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)要支持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，既要堅(jiān)持原則，又要盡量避免與托管方產(chǎn)生矛盾，因?yàn)橥泄芊綐O有可能是重整投資方。 看好管理的資產(chǎn)和財(cái)物，即便托管也要履行管理人義務(wù)，保證資產(chǎn)的完整齊全。如在鄯善縣某重整案件中，廠房設(shè)備等資產(chǎn)移交給托管方托管，管理人每周至少兩次前往廠區(qū)查看，發(fā)現(xiàn)個(gè)別債權(quán)人未經(jīng)管理人許可，安排他人轉(zhuǎn)運(yùn)存貨，被管理人發(fā)現(xiàn)及時(shí)制止。另外，托管人未經(jīng)管理人許可拆除原有設(shè)備，并且重新建設(shè)新的輔助設(shè)施。管理人發(fā)現(xiàn)后，向托管人主張了資產(chǎn)滅失須賠償或重做。對(duì)于新建設(shè)施表明該企業(yè)在重整階段，新建設(shè)施未經(jīng)許可不能列入重整資產(chǎn)，以避免財(cái)產(chǎn)糾紛。 三、處理好出資人權(quán)益調(diào)整問(wèn)題 重整案件受理后，管理人需聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估公司對(duì)債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，經(jīng)審計(jì)評(píng)估后，認(rèn)定債務(wù)大于資產(chǎn)，到期債務(wù)不能清償，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，出資人的權(quán)益可能會(huì)歸零。出資人投入收回，心情可想而知。管理人要及時(shí)與出資人見(jiàn)面，告知法律規(guī)定。審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告出具后要向出資人送達(dá)，并征求意見(jiàn)。與出資人交流必須制作談話筆錄。出資人不方便出面時(shí)應(yīng)要求他委托代理人，授權(quán)委托書(shū)中對(duì)代理人的權(quán)限必須明確。將出資人的股權(quán)調(diào)整后，應(yīng)要求出資人本人出具放棄股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的聲明或者協(xié)議，避免出資人因?qū)蓹?quán)調(diào)整問(wèn)題不服而四處上訪告狀。也避免重整成功后，無(wú)法辦理股權(quán)變更登記。如某公司破產(chǎn)重整一案中，出資人也是公司的法定代表人，因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪被判刑。羈押期間，其家屬以不實(shí)理由四處上訪告狀，引起有關(guān)部門(mén)的調(diào)查，給管理人添了不少麻煩，經(jīng)多次核查上訪結(jié)束。在重整成功后，辦理股權(quán)變更登記時(shí)，市場(chǎng)監(jiān)督管理局要求必須有出資人、法定代表人的簽署股權(quán)變更文件，否則變更不了。因管理人工作做得細(xì)，在看守所會(huì)見(jiàn)法定代表人時(shí)就做了會(huì)見(jiàn)筆錄，并讓他簽訂股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓的相關(guān)文件。于是很順利的將股權(quán)變更完畢。否則管理人要承擔(dān)重整協(xié)議中，未按時(shí)變更股權(quán)的違約責(zé)任。一旦變更時(shí)再去找出資人簽字會(huì)非常麻煩甚至不簽。 四、 開(kāi)好債權(quán)人會(huì)議 開(kāi)好債權(quán)人會(huì)議是重整案件的重要工作，它關(guān)系到重整程序能否順利推進(jìn)。管理人要提前謀劃，精心準(zhǔn)備。在籌備債權(quán)人會(huì)議的過(guò)程中，應(yīng)注意避免下列情形：一是債權(quán)人會(huì)議的召開(kāi)違反法定程序；二是債權(quán)會(huì)議的表決違反法定程序；三是債權(quán)會(huì)議的表決內(nèi)容違法；四是債權(quán)人會(huì)議的決議超出債權(quán)人的職權(quán)。 管理人在債權(quán)會(huì)議上應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會(huì)議報(bào)告重整工作的整體進(jìn)展和重整計(jì)劃草案的制定情況，讓債權(quán)人了解重整計(jì)劃的背景，對(duì)管理人工作的理解，避免產(chǎn)生誤解。 要邀請(qǐng)重整投資方參加會(huì)議，必要時(shí)在會(huì)上請(qǐng)法院安排重整投資方就經(jīng)營(yíng)方案、債權(quán)清償保障等內(nèi)容進(jìn)行闡述，接受債權(quán)人會(huì)議的詢問(wèn)，使得重整計(jì)劃更加公開(kāi)透明。 重整計(jì)劃的表決結(jié)果決定重整計(jì)劃草案等否通過(guò)。要嚴(yán)格按照法定程序分組進(jìn)行表決。具體可以分為：小額債權(quán)組；大額債權(quán)組；職工債權(quán)組；涉稅、社保費(fèi)組；擔(dān)保債權(quán)組等。對(duì)于沒(méi)有通過(guò)的表決組，可以單獨(dú)做工作，進(jìn)行協(xié)商后再組織一次表決，最終確認(rèn)表決是否通過(guò)。。在前述案件重整計(jì)劃表決工作中，為了讓債權(quán)人充分行使表決權(quán)，盡量能夠通過(guò)重整計(jì)劃草案，通過(guò)反復(fù)醞釀，對(duì)不同的債權(quán)人進(jìn)行分組。得到了人數(shù)較多的小額債權(quán)人的認(rèn)同（重整計(jì)劃草案中對(duì)10萬(wàn)元以下的債權(quán)予以全額清償，），表決中除大額債權(quán)組表決未通過(guò)外，其他組表決通過(guò)了重整計(jì)劃草案。會(huì)后，管理人針對(duì)大額債權(quán)人分別做工作，還專門(mén)前往內(nèi)地與債權(quán)人進(jìn)行交流協(xié)商。雖然部分大額債權(quán)人（主要是金融機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理公司及國(guó)有企業(yè)）因不愿承擔(dān)責(zé)任，最終重整計(jì)劃草案沒(méi)有通過(guò)，但是管理人做到了盡職盡責(zé)，耐心細(xì)致的工作態(tài)度得到了債權(quán)人的認(rèn)同和了解，這對(duì)事后重整計(jì)劃經(jīng)人民法院裁定通過(guò)，債權(quán)人沒(méi)有提出異議，打下了良好的基礎(chǔ)。 另外，還有一些執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于目前破產(chǎn)法律制度上的缺失或規(guī)定不明確，，相信隨著破產(chǎn)法律制度的不斷完善，很多問(wèn)題也會(huì)迎刃而解。 聲明：本文觀點(diǎn)系作者個(gè)人觀點(diǎn)，僅用于交流討論目的，供讀者參考，并非元正盛業(yè)律師事務(wù)所正式法律意見(jiàn)或建議。如您有相關(guān)法律問(wèn)題的意見(jiàn)交流或需要法律服務(wù)，請(qǐng)與本所或作者聯(lián)系。

根據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，法人股東在溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的情況下涉及印花稅和企業(yè)所得稅的繳納，在實(shí)踐中根據(jù)轉(zhuǎn)讓方式的不同所涉及的稅費(fèi)亦不相同，為了達(dá)到轉(zhuǎn)讓方合法避稅的目的，本文以兩種不同的股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式為例，簡(jiǎn)要分析如下： 假定情況： B公司注冊(cè)資本金1000萬(wàn)元，A公司投資1000萬(wàn)元，持股100%，截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，盈余公積500萬(wàn)元。A公司擬將上述股權(quán)以25000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給第三方，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不納入A公司全年企業(yè)所得計(jì)算應(yīng)納稅額，僅作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算依據(jù)。 1、A公司直接轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))第三條的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。 A公司發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為24000萬(wàn)元(25000萬(wàn)元-1000萬(wàn)元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅6000萬(wàn)元(24000萬(wàn)元×25%)。 2、B公司將盈余公積轉(zhuǎn)增資本后A公司再轉(zhuǎn)讓股權(quán) 首先，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2018修正)第二十六條第(二)項(xiàng)的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，即免征企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 基于以上稅法政策規(guī)定，A公司從B公司分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。 第二，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百六十六和第一百六十八條的規(guī)定，分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之二十五。 B公司的盈余公積500萬(wàn)元，是注冊(cè)資本1000萬(wàn)元的50%。B公司可以250萬(wàn)元(所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增資本前公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元的25%)盈余公積轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)股后公司的注冊(cè)資本增加至1250萬(wàn)元，其中A公司的投資成本變?yōu)?250萬(wàn)元。 B公司通過(guò)盈余公積轉(zhuǎn)增資本的方式，致使A公司的投資成本變?yōu)?250萬(wàn)元。所以A公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入25000萬(wàn)元-A公司股權(quán)投資成本1250萬(wàn)元=23750(萬(wàn)元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=23750×25%=5937.5(萬(wàn)元)。 通過(guò)以上計(jì)算分析，通過(guò)先將盈余公積轉(zhuǎn)增資本再轉(zhuǎn)讓股權(quán)，比直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)節(jié)約企業(yè)所得稅62.5萬(wàn)元(6000萬(wàn)元-5937.5萬(wàn)元)。 綜上，如A公司擬通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式出售B公司全部股權(quán)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可選擇稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小的方式實(shí)施。 聲明：本文觀點(diǎn)系作者個(gè)人觀點(diǎn)，僅用于交流討論目的，供讀者參考，并非元正盛業(yè)律師事務(wù)所正式法律意見(jiàn)或建議。如您有相關(guān)法律問(wèn)題的意見(jiàn)交流或需要法律服務(wù)，請(qǐng)與本所或作者聯(lián)系。

新冠疫情三年以來(lái)，諸多行業(yè)受到疫情影響，遭受了不同程度的打擊，一些企業(yè)或個(gè)人在經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重受挫的情況下，在合同履行出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，以疫情不可抗力為由，提出免責(zé)、變更合同或解除合同等主張，本文以真實(shí)案例評(píng)析疫情原因能否成為當(dāng)事人行使合同解除權(quán)的理由，以及在房屋租賃合同糾紛案例中對(duì)于解除合同、承擔(dān)違約責(zé)任等相關(guān)問(wèn)題的分析。 一、案件背景情況 2019年8月，出租方甲方苗某某與承租方乙方于某簽訂房屋租賃合同，約定：“一、甲方將某商業(yè)樓A座三樓，總面積1600余平方米，出租給乙方做培訓(xùn)場(chǎng)所使用。二、租賃期限共五年，即2019年8月至2024年8月止。三、租金。第一年租金為人民幣550000元整，自第二年起以上一年度租金為計(jì)算依據(jù)遞增6%。租金費(fèi)用按年支付，第一年租金在簽訂合同時(shí)付250000元，于2020年2月支付300000元，此后每年度租金于8月30日前一次性付清，以此類(lèi)推。四、租賃期滿，合同終止后，乙方應(yīng)在三日內(nèi)自行搬離其所屬的可移動(dòng)物品。五、違約責(zé)任。乙方有下列情形之一的，除乙方承擔(dān)違約責(zé)任外，甲方有權(quán)終止合同，并收回房屋：乙方逾期交付租金的，每天按當(dāng)年租金總額的2%計(jì)算向甲方交付違約金。違約方承擔(dān)守約方的各項(xiàng)費(fèi)用，包括但不限于訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、保全費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等。” 2020年6月10日承租人于某通過(guò)微信向出租人苗某某送達(dá)了解除合同通知書(shū)，內(nèi)容為：“因疫情原因培訓(xùn)行業(yè)無(wú)法經(jīng)營(yíng)，該租賃合同已無(wú)法達(dá)到相應(yīng)的合同目的，合同無(wú)法繼續(xù)履行，特通知你解除該租賃合同，現(xiàn)我方將房屋騰出轉(zhuǎn)交于你，特此通知。”2020年6月12日，苗某某在微信中回復(fù)表示看到了，但不同意解除合同。2020 年9月11日，承租人于某搬離承租房屋，并委托司機(jī)將房屋鑰匙放置于電表柜上，同時(shí)電話告知出租人。 2020年10月26日，該市教育局出具證明：“根據(jù)疫情防控指揮部統(tǒng)一安排，該市所有民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2020年1月22日停課，9月28日開(kāi)始準(zhǔn)許有序復(fù)課。”2021年3月3日該機(jī)構(gòu)再次出具證明，寫(xiě)明：“根據(jù)疫情防控要求，該市各民辦校外教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2020年12月25日起，暫停線下培訓(xùn)”，截至2021年4月13日，尚未恢復(fù)。 2021年4月，承租人于某起訴苗某某：確認(rèn)雙方簽訂的《房屋租賃合同》于2020年6月12日已解除；苗某某反訴于某支付欠付的房屋租金850000元、暖氣費(fèi)物業(yè)費(fèi)90000元、違約金150000元，以上共計(jì)1090000元。 二、爭(zhēng)議焦點(diǎn) （一）承租人單方發(fā)送的解除合同通知書(shū)能否致使《房屋租賃合同》解除 （二）承租人“交還鑰匙”的行為能否視為解除合同 （三）承租人因疫情原因逾期未付租金，是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任 三、爭(zhēng)議焦點(diǎn)評(píng)析 （二）承租人“交還鑰匙”的行為能否視為解除合同 本案承租人于某主張其于2020年9月11日搬離涉案房屋并將涉案房屋鑰匙置于電表柜上的行為可以視為解除合同，出租人苗某某得知后未提出異議，應(yīng)視為默示同意解除合同，則《房屋租賃合同》已經(jīng)實(shí)際解除？ 1、出租人對(duì)“交還鑰匙”未提出異議是否為默示同意解除合同 什么是默示意思表示？ 根據(jù)《民法典》第一百四十條：“行為人可以明示或者默示作出意思表示。沉默只有在有法律規(guī)定、當(dāng)事人約定或者符合當(dāng)事人之間的交易習(xí)慣時(shí)，才可以視為意思表示。”默示，就是只以行為方式作出意思表示，不以語(yǔ)言或文字等明示的方式。行為方式，可以是作為，也可以是不作為。另外，現(xiàn)實(shí)中，有些意思表示，還是行為人明示+默示的方式綜合而做出的意思表示。 明示，才是意思表示默認(rèn)的方式。默示，是有嚴(yán)格限制的，只能在三種情形下才能適用。法律規(guī)定的可適用默示的，在《民法典》本身就有，例如第一百四十五條規(guī)定：“限制民事行為能力人實(shí)施的純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為有效；實(shí)施的其他民事法律行為經(jīng)法定代理人同意或者追認(rèn)后有效。相對(duì)人可以催告法定代理人自收到通知之日起三十日內(nèi)予以追認(rèn)。法定代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)。”第一百七十一條：“行為人沒(méi)有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后，仍然實(shí)施代理行為，未經(jīng)被代理人追認(rèn)的，對(duì)被代理人不發(fā)生效力。相對(duì)人可以催告被代理人自收到通知之日起三十日內(nèi)予以追認(rèn)。被代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)。”第五百五十一條規(guī)定：“債務(wù)人將債務(wù)的全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。債務(wù)人或者第三人可以催告?zhèn)鶛?quán)人在合理期限內(nèi)予以同意，債權(quán)人未作表示的，視為不同意。”第六百三十八條規(guī)定：“試用買(mǎi)賣(mài)的買(mǎi)受人在試用期內(nèi)可以購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的物，也可以拒絕購(gòu)買(mǎi)。試用期限屆滿，買(mǎi)受人對(duì)是否購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的物未作表示的，視為購(gòu)買(mǎi)。”當(dāng)事人之間有約定的，是指用明示的方式約定過(guò)在某些事務(wù)上可以采用默示的方式。交易習(xí)慣，是需要具體行業(yè)具體分析的，原則上也是不能輕易動(dòng)用默示認(rèn)定的方式。 與法律對(duì)默示的嚴(yán)格限制不同的是，在現(xiàn)實(shí)生活中，有一些人總是習(xí)慣于以行為來(lái)判定對(duì)方的意思表示，以自己或別人的某種作為或者不作為來(lái)直接推斷別人的意思表示，由此產(chǎn)生了很多不必要的爭(zhēng)議和訴訟。本案中，承租人于某搬離租賃房屋并向出租人交還了房屋鑰匙，用行為做出了解除合同的意思表示，出租人苗某某得知后雖未明確表示不同意解除合同，但亦不能以此認(rèn)定其為默認(rèn)同意，因?yàn)槌擅鞔_規(guī)定或者當(dāng)事人明確約定外，同意解除合同必須由當(dāng)事人明示做出。 2、承租人“交還鑰匙”的行為能否達(dá)到單方解除合同的目的 《民法典》合同編五百六十二條、五百六十三條規(guī)定了解除合同的兩種方式：法定解除和約定解除，協(xié)商一致解除屬于約定解除。 首先，根據(jù)《民法典》第562條第一款：“當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同。當(dāng)事人可以約定一方解除合同的事由，解除合同的事由發(fā)生時(shí)，解除權(quán)人可以解除合同。”合同解除權(quán)屬于形成權(quán)，實(shí)現(xiàn)解除需要滿足兩個(gè)條件：享有解除權(quán)以及向?qū)Ψ剿瓦_(dá)解除通知。解除權(quán)行使前提為一方當(dāng)事人已履行完畢合同義務(wù)，合同相對(duì)方已履行不能或者明示或默示遲延履行債務(wù)，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，亦或有其他違約行為，守約方當(dāng)事人可以行使解除權(quán)。 本案中，承租人于某未按照合同約定支付房屋租金，其作為違約方不具有單方解除權(quán)。于某在租賃期限內(nèi)搬離涉案房屋并將涉案房屋鑰匙置于電表柜上的行為僅為于某一方的意思表示，可視為于某向苗某某發(fā)出解除合同的要約，但因未獲得苗某某同意解除合同的承諾而不能達(dá)到解除合同的效果。另外，雙方協(xié)商一致解除合同的情況下，合同雙方理應(yīng)一同核查房屋及屋內(nèi)設(shè)施設(shè)備是否完好無(wú)損、房屋是否打掃干凈、承租人是否欠付房屋租金，承租人是否已經(jīng)繳清水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)等，如未核查清楚，或者承租人未繳清上述費(fèi)用，則出租人不可能同意解除房屋租賃合同，因此，在此情況下于某所述苗某某同意解除合同不符合常理和交易習(xí)慣。 由此可見(jiàn)，有解除權(quán)的一方當(dāng)事人可以以歸還房屋鑰匙、搬離涉案房屋或者向?qū)Ψ桨l(fā)出解除通知書(shū)的行為達(dá)到單方解除合同的目的，但無(wú)解除權(quán)的一方同樣的行為則僅能作為發(fā)出解除合同的要約，還需要對(duì)方做出同意解除合同的意思表示才能達(dá)到解除合同的法律效果。   聲明：本文觀點(diǎn)系作者個(gè)人觀點(diǎn)，僅用于交流討論目的，供讀者參考，并非元正盛業(yè)律師事務(wù)所正式法律意見(jiàn)或建議。如您有相關(guān)法律問(wèn)題的意見(jiàn)交流或需要法律服務(wù)，請(qǐng)與本所或作者聯(lián)系。

國(guó)有企業(yè)因其特殊性，法律在規(guī)定國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保時(shí)對(duì)程序設(shè)定了較一般企業(yè)更高的要求，首先要遵守《民法典》《公司法》《國(guó)有資產(chǎn)法》等關(guān)于擔(dān)保的法律規(guī)定，其次要遵守國(guó)資委等監(jiān)管部門(mén)的規(guī)范性文件要求。筆者就國(guó)有企業(yè)融資擔(dān)保管理合法合規(guī)性審查提出幾點(diǎn)建議，供國(guó)有企業(yè)參考使用。 一、國(guó)有企業(yè)融資擔(dān)保管理合法性審查建議 《民法典》將各種擔(dān)保法律制度進(jìn)行匯總在第二編物權(quán)篇中，規(guī)定了擔(dān)保物權(quán)，包括抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)，《民法典》第三編合同編分則中則規(guī)定了保證合同等。最高人民法院于2020年12月25日發(fā)布《中華人民共和國(guó)民法典》有關(guān)擔(dān)保制度的解釋等對(duì)擔(dān)保制度的司法適用進(jìn)一步明確與完善。 《九民紀(jì)要》明確了：第一，公司對(duì)外擔(dān)保需要依《公司法》第十六條的規(guī)定的程序進(jìn)行決議。第二，未進(jìn)行決議程序的，法定代表人對(duì)外簽訂的擔(dān)保合同構(gòu)成越權(quán)代表。第三，越權(quán)代表情況下?lián)：贤欠裼行?，取決于相對(duì)人是否善意，即相對(duì)人是否知道或應(yīng)當(dāng)知道法定代表人越權(quán)。相對(duì)人善意的，擔(dān)保合同有效；相對(duì)人非善意的，擔(dān)保合同無(wú)效。第四，對(duì)相對(duì)人善意的判斷，以相對(duì)人對(duì)決議文件進(jìn)行合理審查為標(biāo)準(zhǔn)，而不要求相對(duì)人進(jìn)行全面實(shí)質(zhì)性審查，亦即當(dāng)出現(xiàn)法定代表人偽造決議文件等情況時(shí)，不影響相對(duì)人構(gòu)成善意。第五，以擔(dān)保為業(yè)的擔(dān)保公司提供擔(dān)保或金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立保函，對(duì)全資子公司等提供擔(dān)保，擔(dān)保合同系公司三分之二對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)有表決權(quán)的股東簽字同意的，可以不經(jīng)公司表決。第六，在因法定代表人越權(quán)而被認(rèn)定擔(dān)保合同無(wú)效的情況下，公司承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)為他人提供大額擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定；國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司為他人提供大額擔(dān)保除另有規(guī)定或章程有約定由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的以外，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。實(shí)踐中國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)于大額擔(dān)保沒(méi)有作出明確的數(shù)額界定，具體詳見(jiàn)各地國(guó)資委的規(guī)定。從司法實(shí)踐中來(lái)看，《國(guó)有資產(chǎn)法》中要求的國(guó)有企業(yè)為他人提供擔(dān)保需要由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定、國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)決定等相關(guān)要求，并不屬于《民法典》中要求必須經(jīng)過(guò)審批方可生效的合同，國(guó)有企業(yè)的擔(dān)保行為并不因違法該規(guī)定而無(wú)效，但不意味著不承擔(dān)任何法律責(zé)任，具體要結(jié)合案例分析   律師建議：國(guó)有企業(yè)在對(duì)外擔(dān)保必須按照公司章程進(jìn)行決議，決議必須符合法律、公司章程的規(guī)定及約定，決議過(guò)程必須做好書(shū)面留痕工作記錄，包含但不限于會(huì)議通知、黨委會(huì)決議、董事會(huì)決議、股東會(huì)決議、國(guó)資委審批文件等。   二、國(guó)有企業(yè)融資擔(dān)保管理合規(guī)性審查建議   2021年10月9日，國(guó)資委頒發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）（下稱“75號(hào)文”）。該文件雖然是直接約束中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的，但其效力屬于國(guó)資監(jiān)管的規(guī)范性文件，各地國(guó)有企業(yè)從合規(guī)監(jiān)管的角度出發(fā)應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。 （一）融資擔(dān)保對(duì)象審查建議 75號(hào)文第三條明確規(guī)定“中央企業(yè)嚴(yán)禁對(duì)集團(tuán)外無(wú)股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對(duì)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對(duì)進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險(xiǎn)可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批。” 1、關(guān)于集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系如何界定，律師查詢到國(guó)資委2021年11月26日的答復(fù)是，“直接股權(quán)關(guān)系不僅限于直接的母子公司關(guān)系，某個(gè)企業(yè)對(duì)其實(shí)際控制的各級(jí)子公司均有直接股權(quán)關(guān)系。”因此“直接股權(quán)關(guān)系”并不限于直接的母子公司，而是按照穿透關(guān)系來(lái)認(rèn)定，即對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的各級(jí)子公司，只要集團(tuán)企業(yè)對(duì)其具有控制權(quán)，都可以認(rèn)定為是具有直接股權(quán)關(guān)系。 2、關(guān)于三種情況的例外，即確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險(xiǎn)可控時(shí)，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后亦可開(kāi)展。例如：a、b企業(yè)均為A集團(tuán)的全資控股子企業(yè)，且a和b之間無(wú)相互持股關(guān)系，若a向b提供擔(dān)保需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批。此外，律師查詢到國(guó)資委在2022年8月9日對(duì)此類(lèi)問(wèn)題的答復(fù)中還明確了，子企業(yè)對(duì)母公司提供擔(dān)保亦適用于此條例外情形。 律師建議：國(guó)有企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保必須針對(duì)被擔(dān)保企業(yè)與國(guó)有企業(yè)是否存在股權(quán)關(guān)系，是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和償債能力進(jìn)行判斷，對(duì)于特殊三種情況需要集團(tuán)董事會(huì)決策。   （二）融資擔(dān)保規(guī)模審查建議 75號(hào)文第四條明確規(guī)定“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變子企業(yè)過(guò)度依賴集團(tuán)擔(dān)保融資的觀念，鼓勵(lì)擁有較好資信評(píng)級(jí)的子企業(yè)按照市場(chǎng)化方式獨(dú)立融資。根據(jù)自身財(cái)務(wù)承受能力合理確定融資擔(dān)保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過(guò)集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的 40%，單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的 50%，納入國(guó)資委年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍的企業(yè)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得比上年增加。” 這里的擔(dān)保規(guī)模是指對(duì)外擔(dān)保的合同總金額即發(fā)生額，還是指尚未履行完畢的合同余額？律師查詢到國(guó)資委于2021年12月14日的答復(fù)，這里的融資擔(dān)保余額指的是實(shí)際提供擔(dān)保的融資余額，而不是發(fā)生額。 律師建議：國(guó)有企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保規(guī)模是否超過(guò)下列比例進(jìn)行審查，集團(tuán)公司總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過(guò)集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的 40%，單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的 50%。   （三）融資擔(dān)保持股比例審查建議 75號(hào)文第五條規(guī)定“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對(duì)子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對(duì)參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對(duì)子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批，同時(shí)，對(duì)超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過(guò)抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價(jià)值的反擔(dān)保。對(duì)所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無(wú)法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險(xiǎn)程度收取合理?yè)?dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險(xiǎn)。” 律師查詢到國(guó)資委在2021年12月14日對(duì)比例擔(dān)保彈性適用的答復(fù)中采取了較嚴(yán)的口徑，即要求嚴(yán)格按照75號(hào)文第五條的規(guī)定來(lái)落實(shí)反擔(dān)保措施。因此國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保亦受額度限制，整體擔(dān)保額度限制在其合并凈資產(chǎn)的40%范圍內(nèi)，個(gè)案擔(dān)保首先要區(qū)分被擔(dān)保人為參股企業(yè)還是子企業(yè)，對(duì)參股企業(yè)是嚴(yán)禁超股比擔(dān)保；對(duì)控股子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批且由小股東或第三方提供足額且有變現(xiàn)價(jià)值的反擔(dān)保。無(wú)法取得反擔(dān)保的，可以向被擔(dān)保人收取擔(dān)保費(fèi)的方式替代。 律師建議：國(guó)有企業(yè)為參股企業(yè)提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查不得超過(guò)股權(quán)比例。國(guó)有企業(yè)為子企業(yè)提供擔(dān)保，原則上不得超過(guò)股權(quán)比例，超過(guò)股權(quán)比例應(yīng)當(dāng)審查是否經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批，是否由小股東或第三方提供足額且有變現(xiàn)價(jià)值的反擔(dān)保。   （四）質(zhì)押所持上市公司股票的審查建議 財(cái)政部于2001年10月25日發(fā)布了《關(guān)于上市公司國(guó)有股質(zhì)押有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企(2001)651號(hào)）（下稱“651號(hào)文”）。該通知第4條規(guī)定，“國(guó)有股東授權(quán)代表單位用于質(zhì)押的國(guó)有股數(shù)量不得超過(guò)其所持該上市公司國(guó)有股總額的50％”。2014年7月11日國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號(hào)）（下稱“95號(hào)文”）中要求國(guó)有企業(yè)質(zhì)押所持上市股份時(shí)要進(jìn)行備案。國(guó)資委在2020年11月18日明確窗口意見(jiàn)，651號(hào)文仍有效，明確了 “國(guó)有股東授權(quán)代表單位”適用于各級(jí)國(guó)資委所出資企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)。 律師建議：國(guó)有企業(yè)在質(zhì)押上市股份時(shí)需要遵循651號(hào)文以及95號(hào)文，即不僅需要備案，還需要限制在50%的質(zhì)押比例內(nèi)。   綜上，國(guó)有企業(yè)擔(dān)保屬于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)納入“三重一大”事項(xiàng)，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司為他人提供擔(dān)保的，除法律、法規(guī)以及章程規(guī)定由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定外，應(yīng)分別由負(fù)責(zé)人集體討論決定或由董事會(huì)決定。其他國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的，依照法律、行政法規(guī)以及章程規(guī)定，由股東（大）會(huì)或董事會(huì)等集體決策。在對(duì)外擔(dān)保提交集體決策前應(yīng)調(diào)查研究，進(jìn)行必要的研究論證，進(jìn)行合法合規(guī)性審查，以便決策機(jī)構(gòu)能夠做出科學(xué)決斷。   后附件：具體法律法規(guī)等條文 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第四十五條 未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為： （一）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議； （二）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保； （三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。   《公司法》第十六條 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對(duì)投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過(guò)規(guī)定的限額。 公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。 前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。 公司對(duì)外提供擔(dān)保需要經(jīng)董事會(huì)或者股東會(huì)的批準(zhǔn)。    《民法典》第五百零二條 依法成立的合同，自成立時(shí)生效，但是法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外。 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)等手續(xù)的，依照其規(guī)定。未辦理批準(zhǔn)等手續(xù)影響合同生效的，不影響合同中履行報(bào)批等義務(wù)條款以及相關(guān)條款的效力。應(yīng)當(dāng)辦理申請(qǐng)批準(zhǔn)等手續(xù)的當(dāng)事人未履行義務(wù)的，對(duì)方可以請(qǐng)求其承擔(dān)違反該義務(wù)的責(zé)任。 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，合同的變更、轉(zhuǎn)讓、解除等情形應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)等手續(xù)的，適用前款規(guī)定。 最高人民法院關(guān)于適用 《中華人民共和國(guó)民法典》有關(guān)擔(dān)保制度的解釋 第八條 有下列情形之一，公司以其未依照公司法關(guān)于公司對(duì)外擔(dān)保的規(guī)定作出決議為由主張不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，人民法院不予支持： （一）金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立保函或者擔(dān)保公司提供擔(dān)保； （二）公司為其全資子公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供擔(dān)保； （三）擔(dān)保合同系由單獨(dú)或者共同持有公司三分之二以上對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)有表決權(quán)的股東簽字同意。 上市公司對(duì)外提供擔(dān)保，不適用前款第二項(xiàng)、第三項(xiàng)的規(guī)定。   《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》 19. 【無(wú)須機(jī)關(guān)決議的例外情況】存在下列情形的，即便債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道沒(méi)有公司機(jī)關(guān)決議，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定擔(dān)保合同符合公司的真實(shí)意思表示，合同有效：  （1）公司是以為他人提供擔(dān)保為主營(yíng)業(yè)務(wù)的擔(dān)保公司，或者是開(kāi)展保函業(yè)務(wù)的銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)； （2）公司為其直接或者間接控制的公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向債權(quán)人提供擔(dān)保； （3）公司與主債務(wù)人之間存在相互擔(dān)保等商業(yè)合作關(guān)系； （4）擔(dān)保合同系由單獨(dú)或者共同持有公司三分之二以上有表決權(quán)的股東簽字同意。   聲明：本文觀點(diǎn)系作者個(gè)人觀點(diǎn)，僅用于交流討論目的，供讀者參考，并非元正盛業(yè)律師事務(wù)所正式法律意見(jiàn)或建議。如您有相關(guān)法律問(wèn)題的意見(jiàn)交流或需要法律服務(wù)，請(qǐng)與本所或作者聯(lián)系。