《合規(guī)辦法》第二十一條明確“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合規(guī)審查作為必經(jīng)程序嵌入經(jīng)營管理流程，重大決策事項的合規(guī)審查意見應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官簽字，對決策事項的合規(guī)性提出明確意見。業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門依據(jù)職責(zé)權(quán)限完善審查標(biāo)準(zhǔn)、流程、重點(diǎn)等，定期對審查情況開展后評估”。

該內(nèi)容確立了“合規(guī)審查”在中央企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，為企業(yè)經(jīng)營管理活動源頭有管控、末端有監(jiān)督提供了依據(jù)，有利于從源頭上有效防止不合規(guī)的經(jīng)營管理活動為企業(yè)帶來的各類風(fēng)險和重大損失。

筆者認(rèn)為，將合規(guī)審查嵌入企業(yè)經(jīng)營管理活動的目標(biāo)應(yīng)包括三方面：基本目標(biāo)是確保經(jīng)營管理活動不逾越合規(guī)紅線。“紅線”即《合規(guī)辦法》第三條明確指出的國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求，這也是合規(guī)審查依據(jù)。中級目標(biāo)是在合規(guī)審查工作開展的過程中，及時發(fā)現(xiàn)并防范違規(guī)風(fēng)險同時積極化解風(fēng)險，減少和避免損失的發(fā)生和擴(kuò)大。終極目標(biāo)是通過強(qiáng)制合規(guī)審查，將合規(guī)審查工作貫穿到企業(yè)各部門、全過程，對合規(guī)審查的有效性進(jìn)行評估，實現(xiàn)為企業(yè)防范風(fēng)險，創(chuàng)造合規(guī)價值。

另，筆者認(rèn)為，《合規(guī)辦法》相對于此前的《合規(guī)指引》，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對企業(yè)的合規(guī)審查工作提出了更高要求：一是明晰各部門合規(guī)審查職責(zé)和界限。業(yè)務(wù)及職能部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營管理行為的合規(guī)審查，合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重大決策等重要事項的合規(guī)審查，進(jìn)一步明確各自分工，便于職責(zé)落地。二是進(jìn)一步提升合規(guī)審查的剛性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合規(guī)審查作為必經(jīng)程序嵌入流程，重大決策事項的合規(guī)審查意見應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官簽字，對決策事項的合規(guī)性提出明確意見，進(jìn)一步突出合規(guī)審查的剛性約束，確保“應(yīng)審必審”。三是完善合規(guī)審查閉環(huán)管理。《合規(guī)辦法》明確業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門依據(jù)職責(zé)權(quán)限，不斷完善審查標(biāo)準(zhǔn)、流程、重點(diǎn)等，定期對審查情況開展后評估以及合規(guī)評價，通過閉環(huán)管理不斷提升合規(guī)審查質(zhì)量和實效性，有利于將合規(guī)管理工作做扎實。

元正盛業(yè)合規(guī)律師團(tuán)隊在為部分企業(yè)提供合規(guī)法律服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)合規(guī)審查工作容易存在“形式化”和“盲目化”。所謂“形式化”，就是企業(yè)合規(guī)審查停留在政策宣導(dǎo)和提要求層面，抓落實不到位，走過場，形式主義問題突出。所謂“盲目化”，是指企業(yè)負(fù)責(zé)合規(guī)審查的部門和人員合規(guī)審查專業(yè)能力不足，對合規(guī)審查的方向、目的、方法等不清晰，根據(jù)自己的理解和認(rèn)知開展合規(guī)審查工作。另，因合規(guī)審查工作人員的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠，相關(guān)部門的配合度不高等原因，合規(guī)審查的目的和作用難以實現(xiàn)。企業(yè)為了開展而進(jìn)行的合規(guī)審查工作，較為盲目。

《合規(guī)辦法》雖然對合規(guī)審查做出了強(qiáng)制性要求和各項具體規(guī)定，這些規(guī)定相對于企業(yè)實務(wù)操作，也僅是原則性的規(guī)定。企業(yè)在如何嚴(yán)格落實“合規(guī)審查嵌入經(jīng)營管理流程”的具體工作中還需要更明確的實務(wù)指引，元正盛業(yè)合規(guī)律師團(tuán)隊經(jīng)認(rèn)真研究《合規(guī)辦法》的各項規(guī)定，結(jié)合長期國企法律服務(wù)實踐，提出如下具體落實建議，期望對該項工作的落地有所幫助。

企業(yè)的合規(guī)組織架構(gòu)圖搭建完成后，相應(yīng)崗位的人員的崗位職責(zé)應(yīng)按合規(guī)管理工作能真正落實的目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)設(shè)定、專業(yè)設(shè)定，避免職責(zé)不清、職責(zé)重復(fù)、不能無縫對接等情形的出現(xiàn)。

在崗位職責(zé)明確后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各崗位職責(zé)的具體工作要求，招聘、選拔、匹配符合條件的人員到崗。其中首席合規(guī)官、合規(guī)管理部門、業(yè)務(wù)及職能部門負(fù)責(zé)合規(guī)管理的人員到位并具備相應(yīng)的合規(guī)管理能力尤為重要。

第一，組建專項工作組，匹配與合規(guī)審查有關(guān)的專業(yè)人員，明確合規(guī)審查目標(biāo)，制定明確清晰的工作計劃，拿出可行的合規(guī)審查方法，有組織、有目標(biāo)、有計劃、有方法的開展相關(guān)工作；

第二，要對企業(yè)及行業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境進(jìn)行合規(guī)掃描，明確合規(guī)審查的工作方向和具體目標(biāo)；

第三，要先建立合規(guī)審查義務(wù)庫和風(fēng)險庫，在明確合規(guī)風(fēng)險判斷標(biāo)準(zhǔn)的前提下，才能開展具體的合規(guī)審查工作，這樣的合規(guī)審查工作才能有的放矢，合規(guī)審查報告才有說服力和效力；

合規(guī)義務(wù)庫、合規(guī)風(fēng)險庫的建立需要將《合規(guī)辦法》第三條所列的“規(guī)”（與企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)有關(guān)的所有法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則、國際條約及國際規(guī)則、公司章程及公司所有規(guī)章制度、黨的法規(guī)和紀(jì)律、行業(yè)已生效判例、行業(yè)風(fēng)險等）全部梳理，通過專業(yè)人員（主要是法務(wù)人員）整理出適合企業(yè)的、企業(yè)可以使用的合規(guī)義務(wù)庫、合規(guī)風(fēng)險庫。該項工作量極大，非專業(yè)人員很難完成。元正盛業(yè)律師團(tuán)隊已有相關(guān)實務(wù)經(jīng)驗，可以為企業(yè)分擔(dān)該項工作。

第四，要對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)有的業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行全面梳理，完成企業(yè)經(jīng)營管理流程明確化、書面化的前提下，才能將合規(guī)理念和企業(yè)的相關(guān)合規(guī)制度嵌入。

第五，企業(yè)在完成書面的合規(guī)審查嵌入企業(yè)經(jīng)營管理流程后，需要將相關(guān)成果書面化，形成可以執(zhí)行和作為合規(guī)審查的制度依據(jù)。該書面化成果的確定需要做穿行測試。