習(xí)近平總書記在黨的二十大報(bào)告中指出：“腐敗是危害黨的生命力和戰(zhàn)斗力的最大毒瘤，反腐敗是最徹底的自我革命。只要存在腐敗問題產(chǎn)生的土壤和條件，反腐敗斗爭就一刻不能停，必須永遠(yuǎn)吹沖鋒號(hào)，堅(jiān)持不敢腐、不能腐、不想腐一體推進(jìn)，以零容忍態(tài)度反腐懲惡，決不姑息”。

2022年10月17日，二十大新聞中心舉辦第二場記者招待會(huì)，會(huì)上中央紀(jì)委副書記、國家監(jiān)委副主任肖培表示：黨的十八大以來，全國紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)共立案464.8萬余件，其中，立案審查調(diào)查中管干部553人、各級(jí)“一把手”20.7萬人，處分廳局級(jí)干部2.5萬多人、縣處級(jí)干部18.2萬多人。黨的十九大以來，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處涉嫌貪污賄賂犯罪7.4萬多人，共查處貪污侵占、優(yōu)親厚友、雁過拔毛等問題34.7萬多件。行賄者“圍獵”、受賄者權(quán)錢交易，是腐敗仍在發(fā)生的重要原因。

國有企業(yè)是中國特色社會(huì)主義制度的突出特色和優(yōu)勢，是公有制經(jīng)濟(jì)的核心載體，國有企業(yè)的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作是國有企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。2022年10月1日《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》正式生效施行，要求央企國企應(yīng)當(dāng)按照辦法中的規(guī)定建立健全合規(guī)管理體系。將反腐敗作為合規(guī)管理的重要領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)范，對(duì)保障國有資產(chǎn)保值增值具有重要意義。

反腐敗合規(guī)通常包含反商業(yè)賄賂和反舞弊行為等，本文對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行專題研究，希望對(duì)國有企業(yè)的反腐敗合規(guī)管理工作提供幫助和支持。

2015年8月29日通過的《中華人民共和國刑法修正案（九）》，修改貪污受賄犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)行賄犯罪的處罰力度，嚴(yán)密懲治行賄犯罪的法網(wǎng)等，為懲貪肅腐提供了強(qiáng)有力的法律支持。

2018年10月，新修訂的《中華人民共和國刑事訴訟法》增設(shè)了“刑事缺席審判程序”一章，在我國正式確立了刑事缺席審判制度，為我國反腐敗國際追逃追贓提供了有力法律武器。同月，全國人大常委會(huì)還通過了《中華人民共和國國際刑事司法協(xié)助法》，其有效銜接《聯(lián)合國反腐敗公約》等相關(guān)國際條約，為國際刑事司法協(xié)助工作的開展搭建了基礎(chǔ)性、統(tǒng)領(lǐng)性的法律框架。

2018年3月，十三屆全國人大一次會(huì)議通過的《中華人民共和國監(jiān)察法》，是一部對(duì)國家監(jiān)察工作起統(tǒng)領(lǐng)性和基礎(chǔ)性作用的法律，成為我國反腐敗法規(guī)制度建設(shè)的重要里程碑。

此后，我國又分別于2020年6月、2021年8月、2021年9月制定了與《中華人民共和國監(jiān)察法》配套的《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》《中華人民共和國監(jiān)察官法》《中華人民共和國監(jiān)察法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，將監(jiān)察法中原則性、概括性的規(guī)定具體化，將國有企業(yè)管理人員納入監(jiān)察范圍。

2022年10月1日，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》正式生效，明確中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)反壟斷、反商業(yè)賄賂等重點(diǎn)領(lǐng)域制定合規(guī)管理具體制度或者專項(xiàng)指南。

此外，近年來我國還陸續(xù)出臺(tái)了一批規(guī)范紀(jì)檢監(jiān)察工作的法規(guī)制度，如國家監(jiān)委與“兩高一部”聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)和完善監(jiān)察執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制的意見（試行）》，進(jìn)一步推進(jìn)法法銜接工作規(guī)范化、法治化、正規(guī)化；中央紀(jì)委國家監(jiān)委與六部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)受賄行賄一起查的意見》，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)受賄行賄一起查作出部署；中央紀(jì)委國家監(jiān)委與四部門聯(lián)合印發(fā)《中央紀(jì)委國家監(jiān)委查辦案件涉案物品統(tǒng)一保管和處置工作暫行辦法》，進(jìn)一步提升涉案財(cái)物管理工作規(guī)范化法治化水平，等等。這些法規(guī)制度為推進(jìn)反腐監(jiān)察工作規(guī)范化、法治化提供了重要制度保障。

關(guān)于嚴(yán)防腐敗的黨規(guī)黨紀(jì)有很多，這里重點(diǎn)對(duì)涉及國有企業(yè)反腐敗相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解讀。2017年2月，中央紀(jì)委駐國資委紀(jì)檢組印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)構(gòu)建“不能腐”體制機(jī)制的指導(dǎo)意見》，著力構(gòu)建“不敢腐、不能腐、不想腐”的體制機(jī)制。

意見指出，要健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制，緊盯企業(yè)決策權(quán)、用人權(quán)、監(jiān)督權(quán)，緊盯企業(yè)投資決策、兼并重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、物資采購、招標(biāo)投標(biāo)、財(cái)務(wù)管理、選人用人、境外經(jīng)營等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，緊盯企業(yè)關(guān)鍵少數(shù)特別是“一把手”，制定權(quán)力清單，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督。

要健全廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，全面分析梳理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和崗位的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控措施，加強(qiáng)對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測分析和動(dòng)態(tài)管理。

（一）國家監(jiān)察委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于辦理國有企業(yè)管理人員瀆職犯罪案件適用法律若干問題的意見》

《意見》是國家監(jiān)察委員會(huì)印發(fā)的第一個(gè)針對(duì)職務(wù)犯罪實(shí)體認(rèn)定方面的監(jiān)察執(zhí)法指導(dǎo)性文件，以《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國刑法》《中華人民共和國公司法》等國家法律為依據(jù)，共分八部分內(nèi)容，圍繞非法經(jīng)營同類營業(yè)罪，為親友非法牟利罪，國有公司、企業(yè)人員失職罪和國有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪等4類案件的法律適用問題，主要明確和解決了追訴標(biāo)準(zhǔn)、犯罪主體、犯罪地、“國家利益遭受損失”及挽回后處置、犯罪構(gòu)成的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等問題。

《意見》是深入貫徹落實(shí)十九屆中央紀(jì)委六次全會(huì)關(guān)于深化國有企業(yè)反腐敗工作部署要求的重要舉措，有助于準(zhǔn)確把握和處理國有企業(yè)管理人員瀆職犯罪案件，嚴(yán)肅查處靠企吃企、“影子公司”等突出問題，堅(jiān)持從嚴(yán)治黨的主基調(diào)不動(dòng)搖，以零容忍態(tài)度懲治腐敗，以黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的實(shí)際成效有力有效推動(dòng)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）《刑法》相關(guān)規(guī)定

我國商業(yè)賄賂犯罪主要有8種罪名，分別是“非國家工作人員受賄罪”、“對(duì)非國家工作人員行賄罪”、“受賄罪”、“單位受賄罪”、“行賄罪”、“對(duì)單位行賄罪”、“介紹受賄罪”、“單位行賄罪”。而且最新的《刑法修正案（十一）》已經(jīng)將非國家工作人員受賄罪調(diào)整為幅度刑，在降低最低檔刑罰的同時(shí)提高了最高的幅度刑，使得“商業(yè)賄賂”更能與罪責(zé)刑相適應(yīng)。

（三）《刑事訴訟法》相關(guān)規(guī)定

2018年《刑事訴訟法》修改增加了第15條“認(rèn)罪認(rèn)罰從寬”的原則和制度。另，近期最高人民檢察院也正在試點(diǎn)開展刑事合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，通過對(duì)涉嫌腐敗或商業(yè)賄賂的企業(yè)采取暫緩起訴、督促企業(yè)建立合規(guī)計(jì)劃、設(shè)置考察期，最終作出起訴或不起訴的決定。

反腐敗的行政合規(guī)的規(guī)定主要是《反不正當(dāng)競爭法》。若經(jīng)營者為謀取交易機(jī)會(huì)或者競爭優(yōu)勢，采用財(cái)物或者其他手段賄賂交易相對(duì)方的工作人員、受交易相對(duì)方委托辦理相關(guān)事務(wù)的個(gè)人或利用職權(quán)或者影響力影響交易的個(gè)人，根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》第十九條，由監(jiān)督檢查部門沒收違法所得，處十萬元以上三百萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。若經(jīng)營者有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等法定情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。

值得注意的是，若經(jīng)營者受到行政處罰，相關(guān)監(jiān)督檢查部門將記入信用記錄，并依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以公示。該等處罰記錄對(duì)于經(jīng)營者的信用、履約能力等具有不利影響，直接影響企業(yè)的融資、投標(biāo)、日常經(jīng)營等。

元正盛業(yè)律師經(jīng)對(duì)涉嫌腐敗的商業(yè)賄賂進(jìn)行專題研究，梳理出商業(yè)賄賂有關(guān)的各種表現(xiàn)形式，為國企在反腐敗商業(yè)合規(guī)管理、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供審查依據(jù)。

除常見的以現(xiàn)金、傭金、借款等為主的、易于辨識(shí)的商業(yè)賄賂表現(xiàn)形式外，現(xiàn)實(shí)生活中還存在其他大量以看似合法、合理的名義掩蓋賄賂實(shí)質(zhì)的情況。具體為：

（一）未入賬或入賬不正常的回扣、手續(xù)費(fèi)形式；

（二）超過“合理限度”禮品贈(zèng)送形式；

（三）不合理、目的不純的商業(yè)贊助、公益捐贈(zèng)、慈善捐贈(zèng)；

（四）各類可能被視為商業(yè)賄賂的手續(xù)費(fèi)的行為，主要包括未發(fā)生宣傳、廣告行為而支付宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、商業(yè)贊助；

（五）醫(yī)院向其他醫(yī)院醫(yī)生支付的介紹費(fèi)；

（六）保險(xiǎn)公司以銷售保險(xiǎn)為目的，向住房基金管理部門、保險(xiǎn)代理人支付手續(xù)費(fèi)等；

（七）為獲取、維持業(yè)務(wù)或商業(yè)行為中的不當(dāng)利益，向利益相關(guān)方如官員、客戶或其近親屬或關(guān)系密切的人提供職位、兼職、返聘和實(shí)習(xí)職位等類似工作機(jī)會(huì)以及晉升、培訓(xùn)、補(bǔ)貼等福利待遇等行為。

（八）除上述列舉、各項(xiàng)商業(yè)賄賂名目之外，還存在諸如培訓(xùn)、債務(wù)免除、預(yù)付費(fèi)借記卡、會(huì)員卡、電話卡、加油卡等的其他形式；

（九）商業(yè)伙伴（包括供應(yīng)商、分包商、顧問、代理、經(jīng)銷商、渠道商、分銷商、聯(lián)合體、居間方、中介機(jī)構(gòu)、學(xué)術(shù)科研機(jī)構(gòu)、品牌合作方、技術(shù)合作方、市場合作方、外包商等）的任何不當(dāng)利益輸送行為；

特別提示：在企業(yè)自身不存在行賄行為的情況下，商業(yè)伙伴的商業(yè)賄賂行為也可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

此外，也有企業(yè)試圖通過商業(yè)伙伴、將部分需要以商業(yè)賄賂手段進(jìn)行的業(yè)務(wù)分包給他們，并直接或間接地向其表達(dá)向第三方行賄的需求。這樣的外包行為實(shí)際上是企業(yè)以業(yè)務(wù)伙伴作為行賄手段，根本無法避免企業(yè)自身的法律風(fēng)險(xiǎn)，在穿透認(rèn)定企業(yè)責(zé)任時(shí)，仍然可能被識(shí)別、判定為行賄的當(dāng)然主體并承擔(dān)相應(yīng)法律后果。

另，筆者建議：為識(shí)別商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)宜對(duì)業(yè)務(wù)伙伴進(jìn)行必要的盡職調(diào)查，且至少宜涵蓋業(yè)務(wù)伙伴的制度構(gòu)建、廉潔性、保密程度、行業(yè)資質(zhì)、合規(guī)管理、守法誠信等方面內(nèi)容。在判斷所給付之利益是否合法、合理、是否具有商業(yè)賄賂性質(zhì)時(shí)，主要考慮下述三項(xiàng)原則：一是否會(huì)影響企業(yè)獲得交易機(jī)會(huì)或競爭優(yōu)勢；二是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和程序；三是相關(guān)費(fèi)用是否合理并如實(shí)入賬。

（一）反腐敗防控工作開展水平不均衡風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前國有企業(yè)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督、培訓(xùn)、規(guī)范行為等方面開展的工作比較扎實(shí)，但有些企業(yè)對(duì)本單位其他廉潔風(fēng)險(xiǎn)較高的崗位沒有進(jìn)行有效識(shí)別，將其與其他普通管理人員同樣管理，沒有制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部重視反腐敗，關(guān)鍵崗位應(yīng)付了事的情形。同時(shí)，企業(yè)總部機(jī)關(guān)通常受教育和受監(jiān)督的力度大，基層生產(chǎn)單位相對(duì)薄弱，出現(xiàn)由上到下管控力度遞減的情形。

（二）腐敗問題難查處的風(fēng)險(xiǎn)

隨著反腐力度的不斷加大，腐敗問題隱蔽性越來越強(qiáng)，從簡單的收錢收物，轉(zhuǎn)變?yōu)楂@取各類隱性利益。在查處腐敗問題時(shí)，已經(jīng)不能簡單地從當(dāng)事人是否收錢收物、是否倒賣國有資產(chǎn)等這些顯而易見的方面入手了，需要深層次的挖掘。

（三）行賄手段多樣化的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，圍獵國有企業(yè)管理人員的手段方式多種多樣，如何區(qū)分正常的商務(wù)交往和涉嫌行賄受賄也是國有企業(yè)反腐敗工作的重要內(nèi)容，如：禮品涉嫌行賄、招待活動(dòng)涉嫌受賄、樣品涉嫌行賄、公益贊助和慈善捐助涉及受賄、人事聘用涉嫌行賄等。

（四）重要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)易發(fā)腐敗案件的風(fēng)險(xiǎn)

通過生效司法案例大數(shù)據(jù)分析可知，國有企業(yè)高管腐敗案主要涉及受賄、貪污、挪用公款、利益輸送、經(jīng)商辦企業(yè)等事項(xiàng)，而貪污、權(quán)錢交易和為親友謀利等情形多出現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)承攬、招投標(biāo)、物資采購、銷售等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)資金密集度高、與企業(yè)外部關(guān)聯(lián)度大、誘導(dǎo)因素多，加上民主決策、監(jiān)督管理機(jī)制不完善，容易滋生腐敗，是反腐敗工作的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（五）重點(diǎn)圍獵風(fēng)險(xiǎn)

腐敗的實(shí)質(zhì)就是權(quán)錢交易，國企領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)鍵崗位等國企高管掌握著企業(yè)資源、資產(chǎn)、資金的管理處置權(quán)，自然而然容易成為社會(huì)爭相“圍獵”的對(duì)象。

（六）團(tuán)伙腐敗風(fēng)險(xiǎn)

從以往國企腐敗案可以看出，腐敗分子常常在經(jīng)濟(jì)上相互牽連，往往導(dǎo)致“查處一個(gè)、揪出一窩”。國企高管通?？梢?ldquo;影響”其他干部，形成內(nèi)部人控制和攻守同盟，對(duì)于反腐敗工作帶來很大難度。

（七）微型腐敗風(fēng)險(xiǎn)

微型腐敗與社會(huì)習(xí)俗、人情交往、民間規(guī)則等交織在一起，無法用法律法規(guī)來嚴(yán)格界定。一些普通管理人員，認(rèn)為自己沒有大的權(quán)利，和利益方吃吃飯、打打牌之類的日常交往沒有問題的，正是這種錯(cuò)誤心態(tài)，使微型腐敗現(xiàn)象屢禁不止。......

（一）構(gòu)建“不能腐”的體制機(jī)制

國有企業(yè)黨委（黨組）要切實(shí)履行主體責(zé)任，將構(gòu)建“不能腐”的體制機(jī)制作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的重要內(nèi)容，黨委（黨組）書記要親自抓，對(duì)重要工作要親自部署研究、親自督促檢查、親自抓好落實(shí)。黨委（黨組）班子成員要結(jié)合分管領(lǐng)域的工作，推動(dòng)制度建設(shè)。各級(jí)黨員干部要發(fā)揮帶頭示范作用，堅(jiān)持以上率下，帶動(dòng)全體黨員干部共同遵守制度。各級(jí)紀(jì)委（紀(jì)檢組）要做構(gòu)建“不能腐”體制機(jī)制的執(zhí)行者、實(shí)踐者、推動(dòng)者，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促企業(yè)各級(jí)黨組織層層抓好落實(shí)。

（二）堅(jiān)決落實(shí)黨章黨規(guī)黨紀(jì)關(guān)于反腐敗的各項(xiàng)要求

國有企業(yè)各級(jí)黨員干部必須嚴(yán)格遵守黨章、黨內(nèi)法規(guī)制度和紀(jì)律要求，以黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律、生活紀(jì)律為標(biāo)尺，嚴(yán)格執(zhí)行反腐敗的各項(xiàng)規(guī)定。

（三）抓好反腐敗制度及相關(guān)合規(guī)制度建設(shè)

依據(jù)黨的十八大以來制定和修訂的《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》、《關(guān)于新形勢下黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則》等黨內(nèi)法規(guī)和法律法規(guī)，抓緊清理、修訂和完善企業(yè)已有的反腐敗制度，確保與黨內(nèi)法規(guī)制度和法律法規(guī)保持一致。同時(shí)，按照《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》要求，制定反腐敗合規(guī)管理具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南。

（四）加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督

緊盯企業(yè)決策權(quán)、用人權(quán)、監(jiān)督權(quán)，完善議事決策制度、選人用人制度和監(jiān)督制度；緊盯企業(yè)投資決策，資產(chǎn)處置、物資采購，招標(biāo)投標(biāo)、財(cái)務(wù)管理、選人用人等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，緊盯“人、財(cái)、物”管理職能相對(duì)集中的重點(diǎn)部門和關(guān)鍵崗位，建立健全行權(quán)履職約束制度；

修訂完善企業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督制度，明確黨委（黨組）紀(jì)委（紀(jì)檢組）、黨的工作部門、基層組織和黨員的監(jiān)督職責(zé)，健全黨組織和領(lǐng)導(dǎo)干部述責(zé)述廉、個(gè)人事項(xiàng)報(bào)告、提醒函詢誡勉等制度；

完善企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、合規(guī)、內(nèi)控、法律、財(cái)務(wù)等監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)督；健全職代會(huì)、職工董事、職工監(jiān)事等制度，加強(qiáng)職工群眾的民主監(jiān)督。