破產(chǎn)案件中民間借貸債權(quán)是最常見(jiàn)的債權(quán)之一，債權(quán)利息認(rèn)定是債權(quán)審核中的重要內(nèi)容，明晰合法的利息計(jì)算方式，可以減少破產(chǎn)案件中的債權(quán)人、債務(wù)人、管理人之間的矛盾。本文將對(duì)破產(chǎn)案件中關(guān)于民間借貸利息、逾期利息、罰息的認(rèn)定規(guī)則進(jìn)行歸納整理。

一、破產(chǎn)案件中民間借貸的計(jì)息截止日

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十六條之規(guī)定，未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息。即債權(quán)審核過(guò)程中，管理人認(rèn)定利息計(jì)算截止日一般為破產(chǎn)申請(qǐng)受理日。比如破產(chǎn)申請(qǐng)受理日為2021年7月9日，利息計(jì)算至2021年7月8日（含8日）。

二、民間借貸合同約定利息與否的不同后果

1、借貸合同約定借期利息的，按借約定計(jì)算利息，但若超出法律規(guī)定上限的，根據(jù)2020年12月29日頒布的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》法釋〔2020〕17號(hào)第二十五條、第三十一條規(guī)定計(jì)算利息，即2020年8月19日以前成立的合同（成立之日至2020年8月19日期間）年利率最高不超過(guò)24%；2020年8月20日以后成立的合同年利率最高不超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍。

其中“一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率”，是指中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心自2019年8月20日起每月發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率。

2、借貸合同未約定借期利息的，但約定還款期限的，從約定還款之日起參照當(dāng)時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率計(jì)算逾期利息。（根據(jù)2020年12月29日頒布的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》法釋〔2020〕17號(hào)第二十四條、第二十八條（一）之規(guī)定）

 3、借貸合同既未約定借期內(nèi)利率，也未約定逾期利率，也未約定還款期限的，不予計(jì)算逾期利息。（根據(jù)2020年12月29日頒布的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》法釋〔2020〕17號(hào)第二十四條、第二十八條（一）之規(guī)定）

三、關(guān)于利息計(jì)入本金后是否繼續(xù)計(jì)息的問(wèn)題

破產(chǎn)案件債權(quán)審核過(guò)程中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)有債權(quán)將往年利息計(jì)入本金，然后重新出具欠條并繼續(xù)計(jì)息的問(wèn)題，這里相關(guān)法律對(duì)其進(jìn)行了專門(mén)規(guī)定。

根據(jù)《2020年12月29日頒布的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》法釋〔2020〕17號(hào)：》 第二十七條 借貸雙方對(duì)前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒(méi)有超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金。超過(guò)部分的利息，不應(yīng)認(rèn)定為后期借款本金。

按前款計(jì)算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，超過(guò)以最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和的，人民法院不予支持。

根據(jù)上述規(guī)定，我們可以看出，前期借款本息結(jié)算后利息計(jì)入后期借款本金的情況是可以的，但前期利率不得超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍。我們?cè)趥鶛?quán)審核過(guò)程中，一般是以最初借款本金為基數(shù)，按約定利息計(jì)算至破產(chǎn)申請(qǐng)受理日前一天，對(duì)比以合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍計(jì)算的整個(gè)借款期間（計(jì)算至破產(chǎn)申請(qǐng)受理日前一天）的利息之和，若前者低于或等于后者，以前者為準(zhǔn)，若前者高于后者，高于后者的部分不予支持，以后者為準(zhǔn)。

四、債權(quán)人在債權(quán)申報(bào)時(shí)既主張逾期利息又主張違約金的情況如何認(rèn)定

破產(chǎn)案件中，債權(quán)人依據(jù)民間借貸合同或者借條，向管理人申報(bào)債權(quán)時(shí)既主張逾期利息又主張違約金的情況是存在的，此種情況下如何認(rèn)定，法律對(duì)此進(jìn)行了明確規(guī)定。

根據(jù)2020年12月29日頒布的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》法釋〔2020〕17號(hào)第二十九條之規(guī)定， 出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費(fèi)用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費(fèi)用，也可以一并主張，但是總計(jì)超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍的部分，人民法院不予支持。

根據(jù)上述規(guī)定，我們可以看出，債權(quán)人可以同時(shí)主張逾期利率和違約金或者其他費(fèi)用，只要總計(jì)不超過(guò)合同成立時(shí)一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍的，是可以支持的。

五、罰息

部分借貸合同約定了罰息，關(guān)于罰息的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2003〕251號(hào)） 三、關(guān)于罰息利率問(wèn)題。逾期貸款（借款人未按合同約定日期還款的借款）罰息利率由現(xiàn)行按日萬(wàn)分之二點(diǎn)一計(jì)收利息，改為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30％-50％。

六、未履行生效法律文書(shū)的遲延履行期間債務(wù)利息的認(rèn)定

債務(wù)人未按照生效法律文書(shū)支付案款的，債權(quán)人可以依據(jù)法律文書(shū)確定的金額申報(bào)債權(quán)，關(guān)于遲延履行期間的債務(wù)利息也可以申報(bào)，但認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)法律文書(shū)確定的內(nèi)容略有不同。

1、遲延履行期間的債務(wù)利息包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息。法律文書(shū)生效后，債務(wù)人未按照法律文書(shū)確定的期限支付案款的，可以要求支付遲延履行期間債務(wù)利息，法律文書(shū)確定遲延履行期間一般債務(wù)利息的，按照法律文書(shū)確定的方式計(jì)算，未確定一般債務(wù)利息的，不再計(jì)算一般債務(wù)利息，但以上兩張情況下，均可主張按照日萬(wàn)分之一點(diǎn)七五的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算加倍部分債務(wù)利息。

具體法律規(guī)定如下：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行程序中計(jì)算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條規(guī)定，根據(jù)民事訴訟法第二百五十三條規(guī)定加倍計(jì)算之后的遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息。

遲延履行期間的一般債務(wù)利息，根據(jù)生效法律文書(shū)確定的方法計(jì)算;生效法律文書(shū)未確定給付該利息的，不予計(jì)算。

加倍部分債務(wù)利息的計(jì)算方法為：加倍部分債務(wù)利息=債務(wù)人尚未清償?shù)纳Х晌臅?shū)確定的除一般債務(wù)利息之外的金錢(qián)債務(wù)×日萬(wàn)分之一點(diǎn)七五×遲延履行期間。

2、遲延履行期間加倍部分債務(wù)利息為劣后債權(quán)。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（三）》第3條、《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條規(guī)定，法律文書(shū)確定的遲延履行期間加倍部分債務(wù)利息為劣后債權(quán)。

最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》若干問(wèn)題的規(guī)定（三）第三條之規(guī)定，破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，債務(wù)人欠繳款項(xiàng)產(chǎn)生的滯納金，包括債務(wù)人未履行生效法律文書(shū)應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金，債權(quán)人作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的，人民法院不予確認(rèn)。

《最高人民法院印發(fā)《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》的通知》 28.破產(chǎn)債權(quán)的清償原則和順序。對(duì)于法律沒(méi)有明確規(guī)定清償順序的債權(quán)，人民法院可以按照人身?yè)p害賠償債權(quán)優(yōu)先于財(cái)產(chǎn)性債權(quán)、私法債權(quán)優(yōu)先于公法債權(quán)、補(bǔ)償性債權(quán)優(yōu)先于懲罰性債權(quán)的原則合理確定清償順序。因債務(wù)人侵權(quán)行為造成的人身?yè)p害賠償，可以參照企業(yè)破產(chǎn)法第一百一十三條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的順序清償，但其中涉及的懲罰性賠償除外。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)依照企業(yè)破產(chǎn)法第一百一十三條規(guī)定的順序清償后仍有剩余的，可依次用于清償破產(chǎn)受理前產(chǎn)生的民事懲罰性賠償金、行政罰款、刑事罰金等懲罰性債權(quán)。

七、典當(dāng)行、小貸公司、融資擔(dān)保公司是否適用新民間借貸司法解釋關(guān)于利率上限規(guī)定？

破產(chǎn)案件審核債權(quán)過(guò)程中，會(huì)遇到典當(dāng)行、小貸公司、融資擔(dān)保公司等類金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人，這類債權(quán)人根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定不適用民間借貸司法解釋，但法律法規(guī)依然對(duì)年利率規(guī)定了24%的上限，具體規(guī)定如下：根據(jù)最高人民法院2020-12-29發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于新民間借貸司法解釋適用范圍問(wèn)題的批復(fù)》法釋〔2020〕27號(hào)：　一、關(guān)于適用范圍問(wèn)題。經(jīng)征求金融監(jiān)管部門(mén)意見(jiàn)，由地方金融監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管的小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)、典當(dāng)行、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、地方資產(chǎn)管理公司等七類地方金融組織，屬于經(jīng)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，其因從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)引發(fā)的糾紛，不適用新民間借貸司法解釋。

最高人民法院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融審判工作的若干意見(jiàn)》的通知法發(fā)〔2017〕22號(hào)   2.嚴(yán)格依法規(guī)制高利貸，有效降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融資成本。金融借款合同的借款人以貸款人同時(shí)主張的利息、復(fù)利、罰息、違約金和其他費(fèi)用過(guò)高，顯著背離實(shí)際損失為由，請(qǐng)求對(duì)總計(jì)超過(guò)年利率24%的部分予以調(diào)減的，應(yīng)予支持，以有效降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融資成本。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)，債權(quán)人和債務(wù)人都將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，雙方的對(duì)立情緒非常嚴(yán)重，明晰合法的利息計(jì)算方式，合法合規(guī)的債權(quán)審核規(guī)則，可以減少破產(chǎn)案件中的債權(quán)人、債務(wù)人、管理人之間的矛盾，也可以減輕訴累。同時(shí)，我們也建議民間借貸的雙方在出具借條或借款協(xié)議時(shí)，明確借款期限和借款利率，以保障出借人利益，發(fā)生糾紛時(shí)，出借人有足夠的依據(jù)要求支付相應(yīng)的利息，避免因未約定利息造成損失。

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