《中華人民共和國企業(yè)破產法》第五十七條第一款之規(guī)定:“ 管理人收到債權申報材料后,應當?shù)怯浽靸?,對申報的債權進行審查,并編制債權表。”債權審查并編制債權表,屬于管理人必須履行的職責,類似于代替法院行使簡易審判的職權。
針對案件受理費的債權申報(本文所稱的案件受理費,專指債權人預交且勝訴后裁判由破產企業(yè)負擔的案件受理費,不包括破產企業(yè)預交的案件受理費,也不包括破產案件本身應當交納的破產案件受理費),依據(jù)《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產法〉若干問題的規(guī)定(三)》第一條:“人民法院裁定受理破產申請的,此前債務人尚未支付的公司強制清算費用、未終結的執(zhí)行程序中產生的評估費、公告費、保管費等執(zhí)行費用,可以參照企業(yè)破產法關于破產費用的規(guī)定,由債務人財產隨時清償。此前債務人尚未支付的案件受理費、執(zhí)行申請費,可以作為破產債權清償。”案件受理費作為破產債權,已無爭議,但適格申報主體的認定、債權性質的認定,目前破產法及相關規(guī)定并不明確,爭議較大。爭議點集中在案件受理費是屬于公法債權還是私法債權,勝訴的債權人是否是適格的申報主體兩個方面。
一、案件受理費的國家規(guī)費屬性,應當歸于公法債權。
我國訴訟費用由兩部分構成,一部分是案件受理費或其他申請費,另一部分是應由當事人負擔的其他訴訟費用,包括:鑒定、公告、采取訴訟保全措施實際支出的費用等。案件受理費實際上就是審判費用,并不包括當事人費用。目前爭論頗多的是案件受理費的性質。概括起來,主要有三種觀點:一是稅收說。認為案件受理費具有國家稅收的作用和功能。二是國家規(guī)費說。認為司法開展司法活動需要向當事人收取一定的規(guī)費。三是懲罰說。認為訴訟費用由敗訴方負擔,是對敗訴方的一種經濟懲罰。
上述觀點中,我認為國家規(guī)費說較為科學。最為直觀的規(guī)定的是最高人民法院財政部《關于加強訴訟費用管理的暫行規(guī)定》法(司)發(fā)〔1989〕25號,第一條就明確規(guī)定“各級人民法院依法收取的訴訟費用屬于國家規(guī)費”。1999年最高人民法院、財政部聯(lián)合發(fā)布的《人民法院訴訟費用管理辦法》第3條也明確規(guī)定“各級人民法院依法收取的訴訟費用,屬于國家財政性資金”。由此可見,訴訟費用是當事人向國家交納的具有規(guī)費性質的費用,交納訴訟費用是當事人指向國家的一種公法上的義務,故訴訟費用屬于公法債權。
既然案件收費屬于國家規(guī)費,2018年3月4日最高人民法院印發(fā)的《全國法院破產審判工作會議紀要》第二十八條規(guī)定,對于法律沒有明確規(guī)定清償順序的債權,人民法院可以按照人身損害賠償債權優(yōu)先于財產性債權、私法債權優(yōu)先于公法債權、補償性債權優(yōu)先于懲罰性債權的原則合理確定清償順序。
《破產法司法解釋三》雖然規(guī)定了案件受理費、執(zhí)行申請費屬于破產債權,卻沒有規(guī)定清償順位,因此,案件受理費、申請費應當歸為法律沒有明確規(guī)定的公法債權,依據(jù)《全國法院破產審判工作會議紀要》第28條的規(guī)定將該債權確認為劣后債權位于普通債權之后清償,這樣才更加合理,也符合企業(yè)破產法的立法本意。
二、適格的申報主體。
產生此爭議的核心是,依據(jù)《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》(以下簡稱《民訴法司法解釋》)第207條:“判決生效后,勝訴方預交但不應負擔的訴訟費用,人民法院應當退還,由敗訴方向人民法院交納,但勝訴方自愿承擔或者同意敗訴方直接向其支付的除外。當事人拒不交納訴訟費用的,人民法院可以強制執(zhí)行。”
最高人民法院《關于適用〈訴訟費用交納辦法〉的通知》(以下簡稱“法發(fā)〔2007〕16號”)第3條規(guī)定“當事人拒不交納訴訟費用的,人民法院可以強制執(zhí)行”。
從上述規(guī)定分析,勝訴方的案件受理費“應當”由人民法院退還,而不是“可以”,因此,排除了勝訴方作為債權申報的適格主體。
可能有讀者認為,生效法律文書已對預交的案件受理費進行了裁判,管理人為何不執(zhí)行生效法律文書的既判力,反而認為勝訴方只能要求法院退還受理費,不是適格的債權主體?提請讀者注意的是,生效法律文書只能裁決了預交訴訟費用的“負擔”主體,不是“支付”主體。
三、結合本地現(xiàn)狀的思考。
司法實踐中,仍有省區(qū)市人民法院不退還案件受理費的情況,理由是財政資金不寬裕,退還勝訴方預交的案件受理費并未形成慣例。本所辦理的一起破產案件,恰好遇到此情況,勝訴方持生效判決書向管理人申報預交但應由破產企業(yè)負擔的案件受理費債權,對于如何審查及認定,管理人團隊進行了認真地思考分析及論證。
本地的現(xiàn)狀是法院不退還案件受理費,如果管理人不予認定及處理,勢必造成債權人無主張債權的路徑。因此,管理人最終認為,可以依據(jù)《民訴法司法解釋》第207條:“但勝訴方自愿承擔或者同意敗訴方直接向其支付的除外”的規(guī)定,視為勝訴方自愿同意并要求敗訴方支付,此時,案件受理費也不能按國家規(guī)費性質對待,而應當按平等主體之意的經濟利益糾紛,將其認定為普通債權進行定性并受償。
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